為了激勵大家認真學(xué)習(xí)，高頓網(wǎng)校小編為您整理了有關(guān)ACCA遞延所得稅懂得重要知識點。
　　日后事項：銷售退回、資產(chǎn)減值、訴訟案件結(jié)案、差錯更正等等，期中銷售退回由于稅法和會計處理是一致的，不存在差異，因此一般不存在遞延所得稅的問題，需要注意的就是會計上可能計提了應(yīng)收賬款減值，那么銷售退回的時候這部分減值對遞延所得稅的影響要考慮；另外如果給出了稅法上允許扣除的壞賬準備部分，那么銷售退回對應(yīng)交所得稅的抵減就需要扣除這部分壞賬的影響了。當然如果是所得稅匯算清繳后的銷售退回，對應(yīng)交所得稅的沖減在報告年度就應(yīng)該確認遞延所得稅來實現(xiàn)了，調(diào)整當年的應(yīng)交所得稅。
　　日后期間發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)減值，追溯確認減值，一般是對應(yīng)收賬款等等，確認遞延所得稅比較簡單，如果告訴了稅前可以扣除的壞賬部分，那么實際確認的壞賬扣除可以稅前口出大額余額確認遞延所得稅。
　　日后期間訴訟案件結(jié)案，一種情況是預(yù)計負債金額發(fā)生了變動，那么追溯調(diào)整預(yù)計負債同時調(diào)整遞延所得稅的金額；一種情況是結(jié)案了要實際支付了，這個時候應(yīng)該沖減預(yù)計負債同時沖減遞延所得稅資產(chǎn)；如果是發(fā)生在所得稅匯算清繳之后了，那么預(yù)計負債增加了，追溯確認增加部分的遞延所得稅資產(chǎn)就可以了，不調(diào)整報告年度應(yīng)交所得稅。
　　高頓網(wǎng)校小編寄語：自信+智慧+細心=成功，考生們，加油吧！