在ACCA考試科目中，每年都會(huì)有一些大熱考點(diǎn)，例如ACCA的BT科目中洗錢（money laundering）的分值越來(lái)越高。同時(shí)在現(xiàn)實(shí)生活中洗錢活動(dòng)也越來(lái)越受到各國(guó)政府的重視。接下來(lái)就讓高頓學(xué)姐為大家介紹一下吧，希望能夠?qū)δ愕腁考有所幫助！
一、什么是“洗錢”
“洗錢”一詞專指那些通過(guò)某些方法將犯罪所得贓款合法化變干凈的行為，洗錢發(fā)展成為一個(gè)有著高額利潤(rùn)的、復(fù)雜的犯罪領(lǐng)域，并成為國(guó)際社會(huì)的一大公害。洗錢犯罪的巨大破壞性不僅僅表現(xiàn)為它對(duì)金融等領(lǐng)域的侵蝕，更重要的是它是其他犯罪，尤其是有組織犯罪的潤(rùn)滑劑，是其不可或缺的“生命線”。
現(xiàn)在世界各個(gè)國(guó)家和地區(qū)都對(duì)洗錢活動(dòng)予以高度重視，紛紛通過(guò)立法對(duì)其加以控制，例如美國(guó)、法國(guó)、澳大利亞、香港、臺(tái)灣等。作為一種國(guó)際化的犯罪，洗錢犯罪已出現(xiàn)嚴(yán)重化趨勢(shì)，反洗錢犯罪，已成為打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域犯罪的一項(xiàng)重要任務(wù)。目前，世界各國(guó)反洗錢政策的主要目標(biāo)是打擊犯罪活動(dòng)，保證經(jīng)濟(jì)和金融系統(tǒng)的透明度。
二、洗錢的考法
1.洗錢的概念
洗錢是指把非法活動(dòng)的所得，通過(guò)一系列的手段和措施，掩蓋他的最初來(lái)源使他看上去合法。
2.洗錢的過(guò)程
首先，化整為零。就是把非法來(lái)源盡可能的拆小，再把這些小金額的錢通過(guò)正常渠道存入銀行，或者進(jìn)入正常商業(yè)流域。這些小金額的錢可以避開(kāi)監(jiān)管。比如說(shuō)你有1000萬(wàn)的非法所得，你用1000個(gè)人的身份證存入銀行，一般銀行對(duì)10萬(wàn)以上的錢才進(jìn)行監(jiān)管。
其次，構(gòu)建虛假交易。通過(guò)構(gòu)建虛假交易，把這些小金額的錢轉(zhuǎn)移到全世界的各個(gè)地方。通過(guò)很多次的虛假交易和轉(zhuǎn)移，這些錢已經(jīng)完全追蹤不到最初的來(lái)源。比如你可以用前面你使用的這1000個(gè)身份，注冊(cè)公司。讓他們之間進(jìn)行交易，這樣就有了合法收入。然后正常的付款，可以把錢轉(zhuǎn)來(lái)轉(zhuǎn)去，幾十次交易后，根本發(fā)現(xiàn)不了最初錢的來(lái)源。
最后，整合起來(lái)用。把這些洗干凈的錢整合起來(lái)用。
3.洗錢罪
只要參與了洗錢當(dāng)中的任何一個(gè)環(huán)節(jié)，比如掩藏錢的來(lái)源、提供賬戶、參與錢的轉(zhuǎn)移、整合?？傊畢⑴c了任何一個(gè)環(huán)節(jié)，哪怕只是其中很小的一個(gè)環(huán)節(jié)，都構(gòu)成洗錢罪。另外如果發(fā)現(xiàn)有人從事洗錢活動(dòng)而不向有關(guān)部門報(bào)告也構(gòu)成犯罪，另外，如果你為從事洗錢活動(dòng)的非法分子通風(fēng)報(bào)信，或者提供虛假的信息給執(zhí)法部門，從而使犯罪分子得以逃脫，也會(huì)構(gòu)成犯罪。
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