高頓網(wǎng)校小編為學(xué)員整理的：2014年ACCA考試F6稅法模擬試題。
 
　　1.某生產(chǎn)廠家以“買二贈(zèng)一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺(tái)，售價(jià)(含稅)合計(jì)23400元，同時(shí)贈(zèng)送B 商品25件(B 商品不含稅單價(jià)為1200元/件)。A、B商品適用稅率均為17%。該生產(chǎn)廠家此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額是(    )元。
　　A.8500
　　B.7871
　　C.8000
　　D.8020
　　【參考答案】 ： A
　　【答案解析】 ： 此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額=23400÷(1+17%)×17%+25×1200×17%=8500(元)
 
　　2.依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有(　 )。
　　A.石油液化氣
　　B.天然氣
　　C.動(dòng)物血液
　　D.銅礦
　　【參考答案】 ： ABC
　　【答案解析】 ： 稅法規(guī)定，石油液化氣、天然氣 、動(dòng)物血液以及礦產(chǎn)品適用13%低稅率貨物的具體范圍，銅礦適用17%稅率。所以符合題意的選項(xiàng)是ABC。
 
　　3.某金店(中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位)為增值稅一般納稅人，2008年5月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2500元，每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)800元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1700元;向消費(fèi)者取得首飾修理費(fèi)2270元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額(    )元。
　　A. 4940.17
　　B. 5270
　　C. 7264.96
　　D. 7594.79
　　【參考答案】 ： B
　　【答案解析】 ： 應(yīng)納增值稅=[20×1700÷(1+17%)+2270÷(1+17%)]×17%=5270(元)
 
　　4.百貨商場(一般納稅人)2009年3月零售收入為800萬元。3月份取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票80張，全部經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，上面注明銷售額共計(jì)300萬元(其中有60萬元的商品未付款);將上月收購的成本為2萬元的免稅農(nóng)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。3月份有庫存2008年度購進(jìn)的l0臺(tái)的彩電，因自然災(zāi)害被毀壞，已知賬面均價(jià)為每臺(tái)5480元，其中含運(yùn)費(fèi)，差旅費(fèi)等雜費(fèi)，但具體金額不清。該商場 3月份應(yīng)繳納的增值稅為(    )萬元。
　　A.66.44
　　B.65.37
　　C.65.54
　　D.66.57
　　【參考答案】 ： C
　　【答案解析】 ： 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=800÷(1+17%)×17%=116.24(萬元)
　　免稅農(nóng)產(chǎn)品用于職工福利屬于進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣項(xiàng)目。
　　農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=2÷(1-13%)×13%=0.30(萬元)
　　對(duì)于自然災(zāi)害毀損的彩電，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以扣減，不需要處理。
　　當(dāng)月應(yīng)納增值稅=116.24-(300×17%-0.3)=65.54(萬元)
 
　　5.某卷煙廠(增值稅一般納稅人)2009年2月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購煙葉，收購憑證上注明收購價(jià)款40000元，本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)。
　　A.5200元
　　B.6344元
　　C.6864元
　　D.6978.4元
　　【參考答案】 ： C
　　【答案解析】 ： 煙葉收購金額=收購價(jià)款×(1+10%)=40000×(1+10%)=44000(元);應(yīng)納煙葉稅稅額=收購金額×20%=44000×20%=8800(元);煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額=(收購金額+煙葉稅)×13%=(44000+8800)×13%=6864(元)
 
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