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　　P1是Professional的*9門課程，許多剛剛通過F8考試的考生會覺得有些難，從我的經(jīng)驗來說，P1和P3是P階段比較容易通過的兩門課程，這兩門課程理論性比較強，要通過P部分考試并不難，關(guān)鍵要掌握考試要點、答題方法和time management。下面我們針對P1這個科目做一個分析。
　　P1考試試題結(jié)構(gòu)
　　*9題為50分的必答題，題目范圍涉及concepts of corporate governance中的一些定義，包括accountability, fiduciary duty, transparncy, independence. Theories of internal control, risk management, 以及一些ethics中的model和概念（Tucker, kolhberg）。
　　第二題和第三題內(nèi)容包括four committees, 它們是如何構(gòu)成的，它們的作用是什么。
　　第四題內(nèi)容關(guān)于ethics, 比如CSR, CORPORATE CITIZENSHIP 以及和sustainability, environmental reporting環(huán)境有關(guān)系的一些問題。
　　P1的內(nèi)容：
　　一、公司治理
　　這個部分包括的東西比較的雜，需要強化記憶的不多，但是應(yīng)用是非常重要的，ACCA的考官喜歡問我們某個公司現(xiàn)在存在什么樣的公司治理問題，這個就要求我們能夠立刻想到Codes of Corporate Governance中對不同的方面的不同要求，然后在case 中進行應(yīng)用。主要需要記憶的部分包括：
　　CG的基本原則
　　1.各個Sub-committee的不同要求，包括人數(shù)、role以及qualification等,包括audit committee, remuneration committee, nomination committee還有risk committee
　　2.非執(zhí)行董事的職責、特點以及要求（Higgs Report 2003中說明的4點：Strategy, Scrutiny, Risk, People）
　　3.Stakeholder Groups(stakeholder matrix),不同的分類，只有我們了解了這些基本的stakeholder，才能做出最符合職業(yè)道德的判斷
　　4.gency theory,這個沒有什么難點，就是理解的問題。
　　5.Responsibility of directors
　　6.Chairman 與 CEO各自的職責
　　7.SOX 法案的要求以及rule-based和principle-based的區(qū)別
　　以上這些知識點都是相互聯(lián)系的，重要的是要理解，理解這個需求出現(xiàn)的原因，才能很好的分析不同的case中不同的問題。
　　二、內(nèi)部控制和風險管理
　　內(nèi)部控制基本在F8中考的比較多，這里側(cè)重點有所不同，主要還是風險管理的東西比較多。需要掌握的內(nèi)容有：
　　Risk management process,這個process就是需要我們知道企業(yè)如何進行風險管理，可以在遇到此類題目的時候有一個清晰的思路。
　　怎么樣處理risk的方法：risk retention, risk avoidance, risk deduction, risk transfer
　　COSO對IC的要求及ERM的優(yōu)勢，這個只需要掌握即可，會應(yīng)用。
　　Internal Auditor的role及在內(nèi)部控制及風險管理的不同職責。
　　或許不是很全，但是都是基本需要掌握的東西，有很多在以前的Paper中都有所涉及，這個部分不是新內(nèi)容，也比較好用common sense來回答。
　　三、 職業(yè)道德部分
　　這個部分的內(nèi)容有一半是新的，一半是舊的知識。需要記憶的東西也比較多，更重要的是需要完全理解如何應(yīng)用。舊知識包括：
　　Threats to independence: 包括5種，即self-interest threat, familiarity threat, self-review threat, advocacy threat, intimidation threat.
　　ACCA’s professional code of conduct:包括：integrity, objectivity, professional competence and due care, professional behavior, confidentiality
　　比較新的知識點包括：
　　Kohlberg’s moral development model
　　Three levels:
　　LevelⅠ- Pre-conventional (Judge Morality on direct consequences)
　　Step 1: Obedience and punishment orientation
　　Step 2: Self-interest orientation
　　LevelⅡ- Conventional (Judge Morality on social views and expectations)
　　Step 3: Interpersonal Accord and Conformity
　　Step 4: Law and order
　　LevelⅢ- Post-conventional (Universal concepts)
　　Step 5: Human Rights
　　Step 6: Universal Ethical Principles
　　以上這些會要求分析不同的board member處在什么不同的階段，所以不僅要掌握理論，還要知道每一個階段的特點。
　　Deontology and Teleology
　　這兩個分別表示兩種不同的價值觀，一個是義務(wù)論，一個是目的論，要注意里面細節(jié)的描述及分類，會要求在考試時分析一個人的思想是屬于哪一種。
　　Corporate Social Responsibility
　　需要理解其內(nèi)在含義，及理解corporate citizenship的含義。
　　Gray, Owen and Adam’s social responsibility
　　7種不同的觀念考慮企業(yè)的社會責任，需要熟記其內(nèi)容更需要會分析之間的區(qū)別及case的應(yīng)用。包括：Pristine capitalist, expedients, proponents to social contract, social 　　　　　　　　　　　　　ecologist, socialist, radical feminist, deep ecologist
　　Sustainability
　　這個比較好理解，主要理解其含義即可。
　　EMAS and ISO 14000
　　里面主要是需要記憶的關(guān)于環(huán)境的不同的要求，會要求作出選擇，看看企業(yè)適合哪一種。需要記憶。
　　Environmental footprint
　　包括input, output及other impact, 相信企業(yè)的投入包括水、電等，產(chǎn)出包括emissions及pollution等，other impact包括transportation都會對所處的環(huán)境造成一定的影響。題目會要求分析不同的行業(yè)的企業(yè)在日常經(jīng)營中對環(huán)境造成的傷害及怎樣減少這些傷害。
　　Full-cost accounting
　　一種考慮到full economic and environmental impact的accounting technique.包括了幾種不同的costs, usual costs, hidden costs, liability costs, less tangible cost, environment focused costs.這個一般就是掌握理論知識即可。
　　如何學習P1這門課？
　　首先大家注意公司治理來自于F4中的agency thoery也就是我們經(jīng)常說的代理理論。正因為公司的投資人不直接參與公司的管理，從而導致管理者與持有人之間產(chǎn)生一些利益上的沖突，所以上市公司通過完善公司治理來增強監(jiān)督、減少沖突、降低風險，從而達到股東投資回報*5化。
　　其次，大家要關(guān)注 NED（非執(zhí)行董事）在公司治理中的重要作用，以及他們發(fā)揮監(jiān)督作用具備的條件，這其中要求NED要充分獨立。雖然NED不是公司雇員，和公司之間沒有雇傭關(guān)系，但是他們對完善和實施公司的發(fā)展戰(zhàn)略有著重要的作用，另外NED要有足夠的時間參與公司的日常經(jīng)營。
　　再次，我請同學們關(guān)注TURNBULL REPORT和COMBINED CODE中對internal control和risk management的要求。什么樣的internal control system是完善而且有效的，如何進行risk assessment以及如何進行風險處理。
　　需要強調(diào)的五點：
　　*9、 考官的歷年考題中只有兩種格式：Memo 和 letter。煩請大家注意這兩種格式
　　第二、 大家注意自己寫出來的句子要專業(yè)，比如有效的內(nèi)部控制要寫 sound internal control system, risk embedded等等
　　第三、 答題要有邏輯性，適當?shù)耐ㄟ^分段，分層次來講述自己的觀點
　　第四、 要注意senario中引號的句子，這些句子一般是考點
　　最后，希望大家多動筆，少用眼睛考慮問題。畢竟考試3個小時的時間不是讓學生去用語言表達，而是要通過筆將知識寫給評卷人。多做幾次歷年真題，我建議大家看過一次書后去做歷年真題，這樣可以很快發(fā)現(xiàn)自己的不足，同時可以參照歷年考試的答案來回答新的問題。