10日，國際知名的四大審計機構(gòu)普華永道、德勤、安永、畢馬威，國內(nèi)排名居前的立信、信永中和、天職國際等6家審計機構(gòu)的13位資深注冊會計師應中國上市公司協(xié)會邀請，參加了“倡導獨立董事、監(jiān)事會a1實踐審計機構(gòu)座談會”。具有豐富審計經(jīng)驗的國際知名四大的會計師事務所主要在外部審計機構(gòu)與獨董的溝通機制和制度建設等方面提出了鮮明意見。

 

　　普華永道合伙人楊豐禹表示，建立暢通的溝通渠道，加強外部審計機構(gòu)和治理層及審計委員會的聯(lián)系，是緩解公司治理矛盾的重要途徑。德勤會計師事務所審計合伙人景宜青認為，如果管理者舞弊成本較低，就會導致舞弊盛行，而審計師舞弊問責也會過于空洞，她建議相關機構(gòu)應制定有關法規(guī)，強大懲處力度。

 

　　安永會計師事務所楊淑娟合伙人表示，外部審計機構(gòu)與公司管理層的溝通機制仍需加強，尤其是要加強外部審計機構(gòu)與獨立董事的溝通;安永會計師事務所何嘉遠合伙人則從加強監(jiān)督問責機制，完善細化公司治理相關的法律法規(guī)，明確獨立董事、監(jiān)事會的職權(quán)等幾方面分析外部審計機構(gòu)如何從制度建設上幫助獨立董事、監(jiān)事在公司治理上發(fā)揮作用。

 

　　畢馬威審計合伙人陳玉紅通過法律法規(guī)對會計師對上市公司審計時的溝通要求、外部審計師與治理層或?qū)徲嬑瘑T會溝通事項和準則規(guī)定之外的溝通內(nèi)容這三方面詳細闡述了外部審計機構(gòu)在公司治理中的角色;畢馬威審計合伙人霍志恒則在對內(nèi)地獨董機制觀察的基礎上，提出三條旨在優(yōu)化獨立董事機制的建議，即在制度建設上為獨董創(chuàng)造條件、發(fā)布獨董機制運作a1實踐和加強審計師與獨董的溝通。

 

　　國內(nèi)背景的六大會計師事務所合伙人分別從獨立董事履職條件、獨立董事與審計機構(gòu)的關系、獨立董事與監(jiān)事會崗位建設等方面提出了真知灼見。

 

　　立信會計師事務所合伙人李明高認為，監(jiān)事會與董事會下屬審計委員會功能重疊，監(jiān)事會機制設計，在實際運行中難以發(fā)揮制衡作用。他建議兩者應有明確分工并相輔相成，明確監(jiān)事會對董事會重大事項具有否決權(quán)，被否決事項再次審議時獨董必須明確提出意見，并要求監(jiān)事會對獨董持有異議即棄權(quán)或反對的事項進行專門審查。

 

　　“應當限制大股東在獨董聘任上的壟斷權(quán)，而采取董事會負責推薦兩個以上候選人，由中小股東投票決定，避免被監(jiān)督者聘請監(jiān)督者，同時，獨董的考評機制可以更加具體，如規(guī)定每季度獨董必須在上市公司現(xiàn)場辦公的天數(shù)等。”天健會計師事務所合伙人何降星建議。

 

　　大信會計師事務所常務副總經(jīng)理胡詠華則強調(diào)，只有建立良好的事務所內(nèi)部規(guī)范制度，才能更好地履行外部審計機構(gòu)所承擔的責任。

 

　　天職國際會計師事務所審計合伙人邱靖之表示，外部審計機構(gòu)應主動地、充分地與獨董、監(jiān)事會進行溝通，并保持溝通的雙向性。同時他建議出臺擬上市公司治理機制，規(guī)范外部審計機構(gòu)的競爭。

 

　　中瑞岳華會計師事務所合伙人丁勇認為，企業(yè)應加強自我管理能力和執(zhí)行能力，董事會應更多地關注和支持獨董和監(jiān)事會工作，讓獨董擁有更多權(quán)力，*4也擁有提名權(quán)與解聘權(quán)。

 

　　信永中和會計師事務所副總經(jīng)理羅玉成結(jié)合實際經(jīng)驗發(fā)現(xiàn)，獨董的信息來源容易被屏蔽和被安排，獲取的有效信息量較少。同時，他從對獨董的職責定位、強化獨董的市場化選聘以及對獨董人員的結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整等幾方面提出具體建議。

 

　　中國上市公司協(xié)會陳清泰會長在總結(jié)講話中指出，在公司治理結(jié)構(gòu)中，審計機構(gòu)和獨立董事都是外部人士，而審計機構(gòu)由于執(zhí)業(yè)需要掌握了相對較多公司信息，審計機構(gòu)在自身發(fā)揮“看門人機制”作用的同時，可以為獨立董事有效履行職務提供強有力的支持，共同促進提高上市公司治理質(zhì)量。李小雪執(zhí)行副會長在交流發(fā)言中表示，希望國內(nèi)審計機構(gòu)持續(xù)苦練內(nèi)功，通過不斷提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量和體制創(chuàng)新，積極破解注冊會計師行業(yè)發(fā)展過程中的階段性問題，促進提升上市公司治理水平。