現(xiàn)金是企業(yè)中流通性最強的資產(chǎn)，運用在企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)中。合理管理現(xiàn)金支出能夠使企業(yè)準確預(yù)測未來現(xiàn)金收支情況，促進企業(yè)不斷提高經(jīng)營成果的質(zhì)量。因此，為了加強現(xiàn)金收支手續(xù)，出納與會計人員必須分清責(zé)任，嚴格執(zhí)行賬、錢、物分管的原則，實行相互制約，加強現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的手續(xù)。

 

　　*9，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定編制現(xiàn)金收付計劃，并按計劃組織現(xiàn)金收支活動。

 

　　第二，企業(yè)的會計部門，出納工作和會計工作必須合理分工，現(xiàn)金的收付保管應(yīng)由出納人員負責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

 

　　第三，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點制度，保證現(xiàn)金安全完整。出納人員每天盤點現(xiàn)金實有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對，保證賬實相符。企業(yè)會計部門必須定期或不定期地進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)或防止差錯以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發(fā)生。如果出現(xiàn)長短款，必須及時查找原因。

 

　　第四，一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)，即使有些現(xiàn)金收入已有對方付款憑證，也應(yīng)開出收據(jù)交付款人，以明確經(jīng)濟職責(zé)；收入現(xiàn)金簽發(fā)收據(jù)與經(jīng)手收款，按要求也應(yīng)當分開，由兩個經(jīng)辦人分工辦理，如銷貨收入應(yīng)由經(jīng)銷人員負責(zé)填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收款，以防差錯與作弊。

 

　　第五，一切現(xiàn)金收入必須當天入賬，當天送存銀行，如收進的現(xiàn)金是銀行當天停止收款以后發(fā)生的，也應(yīng)在第二天送存銀行。當日送存確有困難的，應(yīng)取得開戶銀行同意后，按雙方協(xié)商的時間送存。

 

　　第六，不準利用銀行存款賬戶代其他單位、個人存人或支取現(xiàn)金。

 

　　第七，一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，妥善保管。