什么是銀行存款余額調(diào)節(jié)表

 

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是在銀行對賬單余額與企業(yè)帳面余額的基礎上，各自加上對方已收、本單位未收帳項數(shù)額，減去對方已付、本單位未付帳項數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。

 

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表是一種對帳記錄的工具，并不是憑證;如果余額相等，則一般沒錯;否則一定有錯。

 

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法

 

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法有3種，其計算公式如下：

 

　　1、企業(yè)帳面存款余額=銀行對帳單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收帳項-企業(yè)已付而銀行未付帳項+銀行已付而企業(yè)未付帳項-銀行已收而企業(yè)未收帳項。

 

　　2、銀行對帳單存款余額=企業(yè)帳面存款余額+企業(yè)已付而銀行未付帳項-企業(yè)已收而銀行未收帳項+銀行已收而企業(yè)未收帳項-銀行已付而企業(yè)未付帳項。

 

　　3、銀行對帳單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收帳項-企業(yè)已付而銀行未付帳項=企業(yè)帳面存款余額+銀行已收而企業(yè)未收帳項-銀行已付而企業(yè)未付帳項。

 

　　通過核對調(diào)節(jié)，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等，要么是未達帳項未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現(xiàn)差錯，需要進一步采用對帳方法查明原因，加以更正。調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數(shù)。對于銀行已經(jīng)劃帳，而企業(yè)尚未入帳的未達帳項，要待銀行結算憑證到達后，才能據(jù)以入賬，不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記帳依據(jù)。

 

　　舉例說明：

 

　　某工廠1998年3月5日與銀行對帳和編制余額調(diào)節(jié)表的情況，如下：

 

　　1、3月1日到3月5日企業(yè)銀行存款日記帳帳面記錄與銀行出具的3月5日對帳單資料及對帳后鉤對的情況，如下：

 

　　銀行對帳單記錄：

 

　　2日轉(zhuǎn)支1246號付出30000元，借方記30000.00√

 

　　2日轉(zhuǎn)支1247號付出59369元，借方記59360.00√

 

　　2日收入存款43546.09元，貸方記43546.09√

 

　　3日收入存款36920.29元，貸方記36920.29√

 

　　3日轉(zhuǎn)支1248號付出76566.43元，借方記76566.43√

 

　　4日收入存款46959.06元，貸方記46959.06√

 

　　4日付出20000元，借方記20000.00√

 

　　4日代交電費12210.24元，借方記12210.24

 

　　5日收存貨款43000元，貸方記43000.00

 

　　5日轉(zhuǎn)支1250號付出29100元;借方記29100.00√

 

　　5日代付電話費5099.32元，借方記5099.32

 

　　5日余額為536623.05元。

 

　　2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制，如下表(1998年3月5日)：

 

　　項目金額項目金額

 

　　銀行存款日記賬余額506000.52銀行對賬單余額536623.05

 

　　加:銀行已收企業(yè)未收款

 

　　委托收款43000.00加:企業(yè)已上銀行未收款

 

　　5日存入款64067.91

 

　　減:銀行已付企業(yè)未付款

 

　　代付電費

 

　　代付電話費12210.24

 

　　5099.32減:企業(yè)已付銀行未付款

 

　　轉(zhuǎn)支修理費

 

　　轉(zhuǎn)支貨4500.00

 

　　64500.00

 

　　調(diào)節(jié)后存款余額531690.96調(diào)節(jié)后存款余額531690.96

 

　　調(diào)節(jié)后，如果雙方余額相等，一般可以認為雙方記帳沒有差錯。調(diào)節(jié)后雙方余額仍然不相等時，原因還是兩個，要么是末達帳項未全部查出，要么是一方或雙方賬簿記錄還有差錯。無論是什么原因，都要進一步查清楚并加以更正，一定要到調(diào)節(jié)表中雙方余額相等為止。

 

　　調(diào)節(jié)后的余額既不是企業(yè)銀行存款日記帳的余額，也不是銀行對帳單的余額，它是企業(yè)銀行存款的真實數(shù)字，也是企業(yè)當日可以動用的銀行存款的極大值。