1.下列行為哪一項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性：
       Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)；Ⅱ.為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當(dāng)?shù)目刂疲虎?在新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序（）
　　A.僅有Ⅰ；
　　B.僅有Ⅱ；
　　C.僅有Ⅲ；
　　D.Ⅰ和Ⅲ。
　　【答案】D
　　【解析】答案A和C不正確，建議控制標(biāo)準(zhǔn)與開展程序的檢查不會(huì)損害客觀性。
　　答案B不正確，起草程序會(huì)損害客觀性。
　　答案D正確。如果內(nèi)部審計(jì)師建議在實(shí)施系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標(biāo)準(zhǔn)，不會(huì)對(duì)其客觀性產(chǎn)生負(fù)面影響。但是，如果內(nèi)部審計(jì)師參與了這些系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、安裝、程序起草或操作工作，就可以認(rèn)為審計(jì)師的客觀性受到了損害（實(shí)務(wù)公告1130.A1-1）。
　　2.內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師（）
　　A.應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；
　　B.可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的；
　　C.可以接受這個(gè)提議，由于沒有開展或計(jì)劃對(duì)營銷部門的業(yè)務(wù)；
　　D.如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議。
　　【答案】A
　　【解析】答案A正確，內(nèi)部審計(jì)師接受公司雇員、客戶、顧客、供應(yīng)商或有工作關(guān)系的人員的酬金或禮物都是不道德的。審計(jì)師的客觀性可能出現(xiàn)因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計(jì)師目前的或未來的業(yè)務(wù)開展中都有可能出現(xiàn)。業(yè)務(wù)狀況不應(yīng)該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價(jià)值極小的宣傳品（例如鋼筆、年歷或樣品等）不應(yīng)該妨礙內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)判斷。如果有人提供數(shù)目很大的酬金或貴重的禮品時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告（實(shí)務(wù)公告1120-1）。
　　答案B不正確，周末度假的價(jià)值是很實(shí)質(zhì)性的；
　　答案C不正確，接受了酬金或禮物后，對(duì)營銷部門所開展的審計(jì)工作不會(huì)被認(rèn)為是公正的；
　　答案D不正確，領(lǐng)導(dǎo)不可以批準(zhǔn)不道歉的行為。
　　3.內(nèi)部審計(jì)師在開展工作中應(yīng)保持客觀性。假定首席審計(jì)執(zhí)行官收到一筆年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎(jiǎng)金會(huì)損害首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性（）
　　A.該獎(jiǎng)金是由董事會(huì)或其所屬的薪酬管理委員會(huì)管理的；
　　B.該獎(jiǎng)金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果的；
　　C.內(nèi)部審計(jì)工作范圍是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制而不是評(píng)價(jià)賬戶余額；
　　D.以上三項(xiàng)都對(duì)。
　　【答案】B
　　【解析】答案A不正確，董事會(huì)應(yīng)該確定首席審計(jì)執(zhí)行官的報(bào)酬；
　　答案B正確，該獎(jiǎng)金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果時(shí)，客觀性就可能受損。基于上述情況的獎(jiǎng)金或是不適當(dāng)?shù)赜绊懰_展的業(yè)務(wù)，或是不適當(dāng)?shù)赜绊懰岢龅慕ㄗh。
　　答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作范圍包括評(píng)價(jià)和促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的改進(jìn)；
　　答案D不正確，如果董事會(huì)確定了首席審計(jì)執(zhí)行官的報(bào)酬或是如果內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作范圍是評(píng)價(jià)控制而不是賬戶余額，客觀性是不會(huì)受損的。
　　4.回復(fù)內(nèi)部審計(jì)師提出的問題的回函屬于（）
　　A.實(shí)物證據(jù)
　　B.聲明證據(jù)
　　C.文件證據(jù)
　　D.分析性證據(jù)
　　【答案】B
　　【解析】答案A不正確，實(shí)物證據(jù)是通過觀察、檢查或計(jì)算某種實(shí)際存在的東西得到的信息。
　　答案B正確，信息可以包括權(quán)威的文書，內(nèi)部審計(jì)師的計(jì)算，內(nèi)部控制，數(shù)據(jù)間的相互關(guān)系，實(shí)物存在，期后事項(xiàng)，輔助記錄以及業(yè)務(wù)客戶和第三方的證言。來自詢問或面談的口頭或書面的聲明（如給內(nèi)部審計(jì)師的信）屬于聲明證據(jù)。
　　答案C不正確，文件證據(jù)是以某種永久的形式存在，如支票、發(fā)票、運(yùn)輸記錄、收貨（報(bào)告）單和訂購單。它既包括外部的信息，如業(yè)務(wù)客戶收到的來自普通運(yùn)貨商的運(yùn)貨單，也包括來自業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部的文件；
　　答案D不正確，分析性證據(jù)源于對(duì)數(shù)據(jù)之間關(guān)系的學(xué)習(xí)和比較。
　　5.內(nèi)部審計(jì)師要確定是否只有經(jīng)過授權(quán)的購買才會(huì)被驗(yàn)收部門接受時(shí)，應(yīng)檢查下列哪個(gè)文件（）
　　A.提貨單
　　B.采購訂單的復(fù)印件
　　C.發(fā)票
　　D.驗(yàn)收部門的政策和驗(yàn)收程序
　　【答案】B
　　【解析】答案A不正確，來自供貨商的提貨單不能用于確定購買是否經(jīng)過授權(quán)。
　　答案B正確，在確定會(huì)計(jì)記錄是否準(zhǔn)確的反映了公司對(duì)供貨商的債務(wù)時(shí)，對(duì)審計(jì)人員最重要的三個(gè)文件就是：購買訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和供貨商的發(fā)票。采購訂單提供的是關(guān)于貨物是否實(shí)際上被定購的信息，是組織的一項(xiàng)自動(dòng)的債務(wù)。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告確認(rèn)收到的貨物數(shù)量正確，并且這項(xiàng)負(fù)債記錄在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。供貨商發(fā)票確認(rèn)記錄的數(shù)量是正確的。內(nèi)部審計(jì)師在確定采購訂單是否經(jīng)過恰當(dāng)授權(quán)時(shí)，也會(huì)對(duì)采購申請(qǐng)感興趣。然而，采購訂單，而不是采購申請(qǐng)，在確定業(yè)務(wù)客戶的債務(wù)時(shí)是至關(guān)重要的。
　　答案C不正確，來自供貨商的發(fā)票不能用于確定購買是否經(jīng)過授權(quán)。
　　答案D不正確，政策和程序不屬于交易文件。
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CIA600題第二部分：實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)

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