1101號內(nèi)部審計基本準則

　　*9章  總則
　　*9條  為了規(guī)范內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計質(zhì)量，明確內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員的責任，根據(jù)《審計法》及其實施條例，以及其他有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，制定本準則。
　　第二條  本準則所稱內(nèi)部審計，是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務活動、內(nèi)部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標。
　　第三條  本準則適用于各類組織的內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員及其從事的內(nèi)部審計活動。其他組織或者人員接受委托、聘用，承辦或者參與內(nèi)部審計業(yè)務，也應當遵守本準則。
　　第二章  一般準則
　　第四條  組織應當設置與其目標、性質(zhì)、規(guī)模、治理結(jié)構(gòu)等相適應的內(nèi)部審計機構(gòu)，并配備具有相應資格的內(nèi)部審計人員。
　　第五條  內(nèi)部審計的目標、職責和權(quán)限等內(nèi)容應當在組織的內(nèi)部審計章程中明確規(guī)定。
　　第六條  內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員應當保持獨立性和客觀性，不得負責被審計單位的業(yè)務活動、內(nèi)部控制和風險管理的決策與執(zhí)行。
　　第七條  內(nèi)部審計人員應當遵守職業(yè)道德，在實施內(nèi)部審計業(yè)務時保持應有的職業(yè)謹慎。
　　第八條  內(nèi)部審計人員應當具備相應的專業(yè)勝任能力，并通過后續(xù)教育加以保持和提高。
　　第九條  內(nèi)部審計人員應當履行保密義務，對于實施內(nèi)部審計業(yè)務中所獲取的信息保密。
　　第三章  作業(yè)準則
　　第十條  內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員應當全面關(guān)注組織風險，以風險為基礎(chǔ)組織實施內(nèi)部審計業(yè)務。
　　第十一條  內(nèi)部審計人員應當充分運用重要性原則，考慮差異或者缺陷的性質(zhì)、數(shù)量等因素，合理確定重要性水平。
　　第十二條  內(nèi)部審計機構(gòu)應當根據(jù)組織的風險狀況、管理需要及審計資源的配置情況，編制年度審計計劃。
　　第十三條  內(nèi)部審計人員根據(jù)年度審計計劃確定的審計項目，編制項目審計方案。
　　第十四條  內(nèi)部審計機構(gòu)應當在實施審計三日前，向被審計單位或者被審計人員送達審計通知書，做好審計準備工作。
　　第十五條  內(nèi)部審計人員應當深入了解被審計單位的情況，審查和評價業(yè)務活動、內(nèi)部控制和風險管理的適當性和有效性，關(guān)注信息系統(tǒng)對業(yè)務活動、內(nèi)部控制和風險管理的影響。
　　第十六條  內(nèi)部審計人員應當關(guān)注被審計單位業(yè)務活動、內(nèi)部控制和風險管理中的舞弊風險，對舞弊行為進行檢查和報告。
　　第十七條  內(nèi)部審計人員可以運用審核、觀察、監(jiān)盤、訪談、調(diào)查、函證、計算和分析程序等方法，獲取相關(guān)、可靠和充分的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論、意見和建議。
　　第十八條  內(nèi)部審計人員應當在審計工作底稿中記錄審計程序的執(zhí)行過程，獲取的審計證據(jù)，以及作出的審計結(jié)論。
　　第十九條  內(nèi)部審計人員應當以適當方式提供咨詢服務，改善組織的業(yè)務活動、內(nèi)部控制和風險管理。
　　第四章  報告準則
　　第二十條  內(nèi)部審計機構(gòu)應當在實施必要的審計程序后，及時出具審計報告。
　　第二十一條  審計報告應當客觀、完整、清晰，具有建設性并體現(xiàn)重要性原則。
　　第二十二條  審計報告應當包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、審計意見和審計建議。
　　第二十三條  審計報告應當包含是否遵循內(nèi)部審計準則的聲明。如存在未遵循內(nèi)部審計準則的情形，應當在審計報告中作出解釋和說明。
　　第五章  內(nèi)部管理準則
　　第二十四條  內(nèi)部審計機構(gòu)應當接受組織董事會或者*6管理層的領(lǐng)導和監(jiān)督，并保持與董事會或者*6管理層及時、高效的溝通。
　　第二十五條  內(nèi)部審計機構(gòu)應當建立合理、有效的組織結(jié)構(gòu)，多層級組織的內(nèi)部審計機構(gòu)可以實行集中管理或者分級管理。
　　第二十六條  內(nèi)部審計機構(gòu)應當根據(jù)內(nèi)部審計準則及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本組織的實際情況制定內(nèi)部審計工作手冊，指導內(nèi)部審計人員的工作。
　　第二十七條  內(nèi)部審計機構(gòu)應當對內(nèi)部審計質(zhì)量實施有效控制，建立指導、監(jiān)督、分級復核和內(nèi)部審計質(zhì)量評估制度，并接受內(nèi)部審計質(zhì)量外部評估。
　　第二十八條  內(nèi)部審計機構(gòu)應當編制中長期審計規(guī)劃、年度審計計劃、本機構(gòu)人力資源計劃和財務預算。
　　第二十九條  內(nèi)部審計機構(gòu)應當建立激勵約束機制，對內(nèi)部審計人員的工作進行考核、評價和獎懲。
　　第三十條  內(nèi)部審計機構(gòu)應當在董事會或者*6管理層的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計的協(xié)調(diào)工作。
　　第三十一條  內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應當對內(nèi)部審計機構(gòu)管理的適當性和有效性負主要責任。
　　第六章  附則
　　第三十二條  本準則由中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布并負責解釋。
　　第三十三條  本準則自2014年1月1日起施行。