江蘇內(nèi)部審計規(guī)定

　　*9章 總則
　　*9條 為加強內(nèi)部審計監(jiān)督，維護單位合法權益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等有關法律、法規(guī)的規(guī)定，結合本省實際，制定本規(guī)定。
　　第二條內(nèi)部審計是政府部門、企業(yè)事業(yè)單位和法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他組織（以下簡稱部門、單位）加強自我約束和監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關資產(chǎn)，監(jiān)督財政、財務收支真實、合法、效益的行為。
　　第三條在本省行政區(qū)域內(nèi)的政府部門、國有企業(yè)事業(yè)單位以及國有資產(chǎn)占控股地位或主導地位的企業(yè)應當依法建立健全內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作，其他經(jīng)濟組織可以根據(jù)需要建立內(nèi)部審計制度。
　　第四條地方各級審計機關依法指導和本地區(qū)的內(nèi)部審計工作，其主要職責是：
　?。ㄒ唬┌凑辗?、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，制定內(nèi)部審計的具體辦法和制度；
　?。ǘ┲笇Ш捅O(jiān)督有關部門、單位內(nèi)部審計人員、內(nèi)部審計機構依照有關規(guī)定開展內(nèi)部審計工作；
　　（三）開展內(nèi)部審計理論研究，總結、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，組織內(nèi)部審計人員的業(yè)務培訓和考核。
　　部門、單位內(nèi)部審計機構負責指導本系統(tǒng)的內(nèi)部審計工作。
　　第二章 內(nèi)部審計人員和內(nèi)部審計機構
　　第五條實行內(nèi)部審計制度的部門、單位根據(jù)需要配置內(nèi)部審計人員，下列部門、單位依法根據(jù)需要設立內(nèi)部審計機構：
　?。ㄒ唬┴斦?、財務收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門；
　?。ǘ┦苷跈嗷蛭薪?jīng)營國有資產(chǎn)的控股集團公司；
　?。ㄈ﹪薪鹑凇⒈ｋU機構；
　　（四）國有大中型企業(yè)；
　　（五）國有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)；
　　（六）財務收支金額較大的國有事業(yè)單位；
　?。ㄆ撸﹪掖笮徒ㄔO項目的建設單位；
　?。ò耍┢渌枰O立內(nèi)部審計機構的部門和單位。
　　第六條內(nèi)部審計人員、內(nèi)部審計機構在本單位主要負責人直接領導下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權，對本單位領導負責并報告工作。
　　內(nèi)部審計人員、內(nèi)部審計機構開展內(nèi)部審計工作應當接受審計機關的指導和監(jiān)督。
　　第七條內(nèi)部審計人員應當具備與其從事的審計工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力，，并符合一定的條件。
　　第八條內(nèi)部審計人員應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。　　內(nèi)部審計人員依法行使職權受法律保護，任何單位個人不得對其實施打擊報復。
　　第九條實行內(nèi)部審計制度的部門、單位應當保持內(nèi)部審計人員的相對穩(wěn)定，不得隨意更換。
　　第三章 內(nèi)部審計人員、內(nèi)部審計機構的職責和權利
　　第十條內(nèi)部審計人員、內(nèi)部審計機構實施內(nèi)部審計工作的內(nèi)容是：
　　（一）財務計劃或者單位預算的執(zhí)行和決算；
　?。ǘ┴斦?、財務收支及其有關的經(jīng)濟活動；
　?。ㄈ┙?jīng)濟效益；
　?。ㄋ模﹥?nèi)部控制制度；
　?。ㄎ澹┙?jīng)濟責任；
　?。┵Y產(chǎn)運行狀況及質(zhì)量；
　?。ㄆ撸┙ㄔO項目預算、決算；
　?。ò耍﹪邑斀?jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章的執(zhí)行；
　?。ň牛┢渌枰獙徲嫷氖马棥?br>　　第十一條內(nèi)部審計人員、內(nèi)部審計機構可以對所屬行業(yè)經(jīng)濟管理中的重要問題開展專項審計或審計調(diào)查。
　　第十二條審計機關、社會審計組織應當尊重內(nèi)部審計機構的評價和處理意見；經(jīng)過測評認定的內(nèi)部審計工作成果，可以作為國家審計、社會審計工作的參考依據(jù)。
　　第十三條實行內(nèi)部審計制度的部門、單位應當根據(jù)要求向本級國家審計機關報送報表及相關資料。
　　第十四條內(nèi)部審計人員、內(nèi)部審計機構實施內(nèi)部審計時有權采取下列措施：
　?。ㄒ唬└鶕?jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求被審計單位提供有關文件資料；
　?。ǘ徍藨{證、賬表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料；
　?。ㄈ﹨⒓佑嘘P會議；
　?。ㄋ模徲嬌婕坝嘘P事項進行調(diào)查，并索取有關文件、資料等證明材料；
　?。ㄎ澹┌凑詹块T、單位的要求，對正在進行的違反財經(jīng)法規(guī)的行為，采取制止措施；
　?。┨岢龈倪M管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；
　?。ㄆ撸υ趯徲嬛邪l(fā)現(xiàn)的問題，有權向所在部門、單位的負責人報告，并提出處理或者改進建議。
　　第四章 內(nèi)部審計程序
　　第十五條 內(nèi)部審計的主要程序：
　　（一）根據(jù)上級部署和本部門、本單位的具體情況，擬訂審計項目計劃，報經(jīng)本部門、本單位負責人批準；
　　（二）實施審計前，應當通知被審計單位；
　?。ㄈ└鶕?jù)批準的項目審計計劃實施審計；
　?。ㄋ模┨岢鰧徲媹蟾妫髑蟊粚徲媶挝灰庖姾?，報送本部門、單位負責人審定；
　　（五）經(jīng)本部門、單位負責人批準，下達審計意見書、審計決定；
　　（六）進行后續(xù)審計，檢查審計意見書、審計決定的執(zhí)行情況。
　　第十六條被審計單位應當執(zhí)行下達的審計意見書、審計決定，對審計意見書和審計決定有異議的，可以向內(nèi)部審計人員、內(nèi)部審計機構所在部門、單位的負責人提出申訴。
　　第十七條內(nèi)部審計人員、內(nèi)部審計機構對辦理的審計事項，應當建立審計檔案，并按照規(guī)定加強管理。
　　第五章 獎懲
　　第十八條內(nèi)部審計人員技術職務資格的考試、聘任以及待遇，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。
　　第十九條對作出顯著成績的內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員，由審計機關和所在部門、單位給予表彰。
　　第二十條對違反本規(guī)定的內(nèi)部審計人員，由其主管部門或單位在法定職權范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，責令改正、批評教育或給予行政處分。
　　第六章 附則
　　第二十一條集體經(jīng)濟組織開展內(nèi)部審計工作，國家有規(guī)定的，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行；國家沒有規(guī)定的，參照本規(guī)定執(zhí)行。
　　第二十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。