如果將經(jīng)營(yíng)管理比喻成汽車行駛時(shí)的動(dòng)力系統(tǒng)，那么內(nèi)控管理就是制動(dòng)系統(tǒng)。踩下油門，車就會(huì)加速；轉(zhuǎn)動(dòng)方向盤，車的方向就會(huì)改變；踩下剎車，車就會(huì)減速或停止。
企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境總是存在各種不確定性，且企業(yè)自身管理能力并非完美無(wú)缺，因此，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)，是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而提供的一種過(guò)程保障。
做好內(nèi)控既需要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別找到控制什么，也需要通過(guò)管理制度與流程明確如何控制。風(fēng)險(xiǎn)因其發(fā)生的時(shí)間、空間、涉及的核心人員等不同，所使用的控制方法也不同。任何內(nèi)部控制政策和措施的制定都應(yīng)基于企業(yè)的自身需求。從一般方法上講，內(nèi)控可分解為監(jiān)控與控制兩個(gè)方面。當(dāng)監(jiān)控與控制協(xié)調(diào)且平衡地運(yùn)行時(shí)，內(nèi)控才可能更加高效地實(shí)施，且對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)形成正向推動(dòng)。
“控制”是由有關(guān)人員直接去控制風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)業(yè)務(wù)指引按照合規(guī)程序執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)流程，此處的有關(guān)人員主要包括柜員、業(yè)務(wù)操作人員、執(zhí)行人員、決策人員等。“監(jiān)控”是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素是否超過(guò)閥值、控制層面的履行情況是否正常、各職位人員是否盡職等進(jìn)行監(jiān)督，參與監(jiān)控的部門有風(fēng)險(xiǎn)管理部門、審計(jì)部門、與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)決策環(huán)節(jié)同步進(jìn)行的監(jiān)事會(huì)、風(fēng)控委、首席風(fēng)險(xiǎn)官、監(jiān)理等。一般來(lái)說(shuō)，總部相關(guān)部門側(cè)重監(jiān)控職能，各決策層和業(yè)務(wù)層的經(jīng)營(yíng)行為融入了控制風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)。
如果將經(jīng)營(yíng)管理比喻成汽車行駛時(shí)的動(dòng)力系統(tǒng)，那么內(nèi)控管理就是制動(dòng)系統(tǒng)。踩下油門，車就會(huì)加速；轉(zhuǎn)動(dòng)方向盤，車的方向就會(huì)改變；踩下剎車，車就會(huì)減速或停止。我們?cè)龠M(jìn)一步將內(nèi)控管理做一個(gè)分解比喻。汽車的儀表系統(tǒng)、鏡像系統(tǒng)為內(nèi)控管理的“監(jiān)控”服務(wù)，這些系統(tǒng)可以顯示或提醒駕駛者關(guān)于部分路面情況、車輛自身情況是否正常的信息。制動(dòng)系統(tǒng)為內(nèi)控管理的“控制”服務(wù)，當(dāng)發(fā)現(xiàn)異常情況時(shí)，駕駛者果斷制動(dòng)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或減小風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的損失。
監(jiān)控與控制應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)且平衡地運(yùn)行。如果監(jiān)控的角度不對(duì)、力度不足，很有可能無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)臨近，未能及時(shí)采取相應(yīng)的控制措施。如果監(jiān)控的內(nèi)容事無(wú)巨細(xì)，所需要的成本必然非常高昂，成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的沉重負(fù)擔(dān)，耗用過(guò)量的經(jīng)營(yíng)資源，妨礙經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
監(jiān)控點(diǎn)應(yīng)該是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)具有重要影響的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，監(jiān)控范圍和力度應(yīng)綜合考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本和潛在風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)危害的大小，而且監(jiān)控與控制之間應(yīng)具備非常暢通的傳遞機(jī)制。監(jiān)控得到的內(nèi)容必須準(zhǔn)確、及時(shí)地傳遞給控制執(zhí)行人，以便控制執(zhí)行人非常明確潛在風(fēng)險(xiǎn)的重要性和發(fā)展?fàn)顟B(tài)，從而能采取相應(yīng)的控制措施?？刂剖欠襁^(guò)頭，是否對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成了更多束縛，在很大程度上有賴于對(duì)監(jiān)控的重視和合理利用。不懂得合理利用監(jiān)控，一味擔(dān)心風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，只是強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格控制，可能會(huì)成為企業(yè)創(chuàng)新與高效運(yùn)作的絆腳石。
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