1.車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是()。
A.銷售和使用環(huán)節(jié)
B.生產環(huán)節(jié)
C.零售環(huán)節(jié)
D.登記注冊前的使用環(huán)節(jié)
【正確答案】D
【解析】車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為使用環(huán)節(jié)，即最終消費環(huán)節(jié)。具體而言，納稅人應當在向公安機關等車輛管理機構辦理車輛登記注冊手續(xù)前，繳納車輛購置稅。
2.甲公司和乙公司簽訂一份加工合同，甲公司提供價值50萬元的輔料并收取加工費20萬元，代乙公司購買加工用原材料100萬元。該筆加工業(yè)務，甲公司應繳納的印花稅()元。
A.400
B.850
C.350
D.550
【正確答案】D
【解析】甲公司代乙公司購買的材料屬于甲公司向乙公司提供原材料的情形，所以應按要購銷合同繳納印花稅，加工費按照加工合同貼花，輔料按照購銷合同貼花。應納印花稅=(100+50)×0.03%+20×0.05%=0.055(萬元)=550(元)
3.某居民企業(yè)2012年實現(xiàn)會計利潤總額120萬元，在當年生產經營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環(huán)境保護專用設備，取得了增值稅專用發(fā)票。假設當年無其他納稅調整項目，2012年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()元。
A.19.40
B.28.40
C.30.00
D.31.40
【正確答案】B
【解析】公益性捐贈支出稅前扣除限額=120×12%=14.4(萬元)，所以捐贈支出納稅調增額=20-14.4=5.6(萬元)，購買環(huán)境保護專用設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。應繳納企業(yè)所得稅=(120+5.6)×25%-30×10%=28.4(萬元)
4.根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以不征企業(yè)所得稅的是()。
A.企業(yè)轉讓限售股取得的收入
B.非營利性組織的從事經營活動的收入
C.企業(yè)銷售貨物過程中取得的違約金收入
D.依法收取并納入財政管理的政府性基金
【正確答案】D
【解析】選項A、B、C均要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。
5.下列選項中，應按“勞務報酬所得”項目征稅的是()。
A.企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓等名義，免費旅游所發(fā)生的費用
B.個人非獨立勞動取得報酬
C.個人提供專利權的使用權取得的所得
D.為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費收入
【正確答案】A
【解析】選項B，按“工資、薪金”所得繳納個人所得稅;選項C、D屬于“特許權使用費”所得繳納個人所得稅。