1、下列關(guān)于收入確認(rèn)時間的說法中，正確的是()。
A、接受非貨幣形式捐贈，在計算繳納企業(yè)所得稅時應(yīng)分期確認(rèn)收入
B、取得的國債利息收入，應(yīng)以國債發(fā)行時約定應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)
C、股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D、特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
2、某居民企業(yè)2013年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元，該企業(yè)在計算2013年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。
A、0
B、0.75
C、9.75
D、5.50
3、下列費(fèi)用在發(fā)生當(dāng)期可以稅前直接扣除的是()。
A、為建造不動產(chǎn)發(fā)生的利息支出
B、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的消費(fèi)稅
C、取得土地使用權(quán)繳納的契稅
D、銷售貨物繳納的增值稅
4、某工業(yè)企業(yè)2014年5月將自建的辦公樓作價9500萬元投資于另一工業(yè)企業(yè)(成本為4000萬元)。對該項(xiàng)投資，正確的稅務(wù)處理是()。
A、不需繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
B、以9500萬元確認(rèn)為銷售收入，分別按規(guī)定計算繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
C、不需要繳納營業(yè)稅，以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅
D、不需要繳納營業(yè)稅和土地增值稅，以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計算繳納企業(yè)所得稅
5、某公司2013年度實(shí)現(xiàn)會計利潤總額50萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，“財務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元;經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元(有借款合同)，借用期限6個月，支付借款利息2.5萬元。該公司2013年度的應(yīng)納稅所得額為()萬元。
A、50
B、51
C、52
D、52.5
1、B
【解析】選項(xiàng)A，接受捐贈收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計入確認(rèn)收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅;選項(xiàng)C，股息等權(quán)益性投資收益以被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)D，特許權(quán)使用費(fèi)收入以合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
2、B
【解析】福利費(fèi)扣除限額為150×14%=21(萬元)，實(shí)際發(fā)生20萬元，準(zhǔn)予扣除20萬元;工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2%=3(萬元)，實(shí)際發(fā)生3萬元，可以據(jù)實(shí)扣除;職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2.5%=3.75(萬元)，實(shí)際發(fā)生4.50萬元，準(zhǔn)予扣除3.75萬元。應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額=4.50-3.75=0.75(萬元)。
3、B
【解析】選項(xiàng)A，建造不動產(chǎn)發(fā)生的利息支出，需資本化計入不動產(chǎn)的成本中，通過折舊扣除;選項(xiàng)C，取得土地使用權(quán)繳納的契稅應(yīng)計入土地的成本中，通過攤銷扣除;選項(xiàng)D，銷售貨物繳納的增值稅不得稅前扣除。
4、D
【解析】工業(yè)企業(yè)將自建的房產(chǎn)對外投資于非房地產(chǎn)企業(yè)，不需要繳納營業(yè)稅、土地增值稅，不過需要繳納企業(yè)所得稅。
5、B
【解析】銀行借款年利率=5×2÷200×100%=5%;向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元，允許扣除的借款利息限額=60×5%÷12×6=1.5(萬元)，實(shí)際發(fā)生借款利息2.5萬元，稅前只能扣除1.5萬元。應(yīng)納稅所得額=50+(2.5-1.5)=51(萬元)。