新會計準(zhǔn)則科目應(yīng)交稅費明細科目是哪些？根據(jù)國家稅務(wù)總局2016年36號文件《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》，應(yīng)交稅費的明細科目具體如下：
應(yīng)交稅費明細科目
一、應(yīng)交增值稅：
1、一般納稅企業(yè)：進項稅額、已交稅金、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出。
2、小規(guī)模納稅企業(yè)：只需在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細科目，不需要再“應(yīng)交增值稅”明細科目中設(shè)置專欄。
二、應(yīng)交消費稅：
應(yīng)交消費稅、資源稅和城市維護建設(shè)稅企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的消費稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅，借記“營業(yè)稅金及附加”等科目，貸記本科目（應(yīng)交消費稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅）。
三、應(yīng)交營業(yè)稅。
四、應(yīng)交所得稅：
企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交的所得稅，借記“所得稅費用”等科目，貸記本科目（應(yīng)交所得稅）。
五、其他應(yīng)交稅費：
含城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
什么是應(yīng)交稅費？
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。
應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
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