暫估入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄是什么？收到貨物但未收到發(fā)票時(shí)候，需要暫估入庫(kù)，下月初全額沖回，按實(shí)際收到發(fā)票金額確認(rèn)庫(kù)存商品，注意暫估入庫(kù)時(shí)不暫估進(jìn)項(xiàng)稅額，分錄如下：
暫估入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄
借：庫(kù)存商品—暫估 ，
貸：應(yīng)付賬款。
下月初,紅沖暫估：
借：庫(kù)存商品（負(fù)數(shù)），
貸：應(yīng)付賬款（負(fù)數(shù)），
注意：所做的會(huì)計(jì)憑證是“紅沖”。
收到發(fā)票時(shí)：
借：庫(kù)存商品，
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額，
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款。
暫估入庫(kù)怎么做會(huì)計(jì)分錄？
1、暫估入庫(kù)憑證
借:原材料或庫(kù)存商品
貸:應(yīng)付賬款--暫估材料
2、次月沖回暫估入庫(kù)憑證
借:原材料或庫(kù)存商品
貸:應(yīng)付賬款--暫估材料
收到發(fā)票按正常賬務(wù)處理就行.
暫估入庫(kù)稅收處理方法？
如果發(fā)票是同一年收到,不需要做納稅調(diào)整.如果發(fā)票是在次年5月分前匯算清繳期內(nèi)到,則應(yīng)調(diào)整2013年應(yīng)納稅所得額.如果是2014年5月31日以后收到票據(jù),國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》2012年第15號(hào),六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問(wèn)題,根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年.企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅.虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過(guò)追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的,應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理.
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