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?【單選題】下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師記錄與治理層溝通的重大事項(xiàng)的說法中，錯(cuò)誤的是(    )。
A.對(duì)以口頭形式溝通的事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)工作底稿
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保存溝通文件的副本，作為審計(jì)工作底稿的一部分
C.如果根據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)境不容易識(shí)別出適當(dāng)?shù)臏贤ㄈ藛T，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄識(shí)別治理結(jié)構(gòu)中適當(dāng)溝通人員的過程
D.如果被審計(jì)單位編制了會(huì)議紀(jì)要，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其副本作為對(duì)口頭溝通的記錄
?【單選題】下列有關(guān)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通的說法中，正確的是(    )。
A.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在接受委托前和接受委托后與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通
B.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通應(yīng)當(dāng)采用書面方式
C.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在取得被審計(jì)單位的書面同意后，與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通
D.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將溝通的情況記錄于審計(jì)工作底稿
3.[單選題]如果被審計(jì)單位是上市實(shí)體，下列事項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不應(yīng)與治理層溝通的是(    )。
A.管理層不愿意按照要求對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行評(píng)估
B.管理層未糾正上年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師已與治理層溝通的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷
C.已確定的財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬在審計(jì)報(bào)告中溝通的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)
?【單選題】當(dāng)治理層全部參與管理的情況下，如果就審計(jì)準(zhǔn)則要求溝通的事項(xiàng)已與負(fù)有管理責(zé)任的人員溝通，且這些人員同時(shí)負(fù)有治理責(zé)任，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要進(jìn)行的工作是(    )。
A.無需就這些事項(xiàng)再次與負(fù)有治理責(zé)任的相同人員溝通
B.仍應(yīng)就這些事項(xiàng)中的部分事項(xiàng)再次與負(fù)有治理責(zé)任的相同人員溝通
C.應(yīng)就這些事項(xiàng)中重要的事項(xiàng)再次與負(fù)有治理責(zé)任的相同人員溝通
D.仍應(yīng)就這些事項(xiàng)再次與負(fù)有治理責(zé)任的相同人員溝通
?【單選題】在與治理層溝通注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任時(shí)，下列說法中錯(cuò)誤的是(    )。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就其責(zé)任直接與治理層溝通
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任可以減輕治理層的責(zé)任
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任通常包含在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書或記錄審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款的其他適當(dāng)形式的書面協(xié)議中
D.審計(jì)準(zhǔn)則并不要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)程序來識(shí)別與治理層溝通的補(bǔ)充事項(xiàng)
?【多選題】如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層之間的雙向溝通不充分，并且這種情況得不到解決，下列措施中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取的有(    )。
A.根據(jù)范圍受到的限制發(fā)表非無保留意見
B.與監(jiān)管機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位外部的在治理結(jié)構(gòu)中擁有更高權(quán)力的組織或人員進(jìn)行溝通
C.就采取不同措施的后果征詢法律意見
D.在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務(wù)約定
?【多選題】下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷的說法中，不正確的有(    )。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以口頭的形式向治理層通報(bào)審計(jì)過程中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷
B.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制的目的是對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，才有可能識(shí)別出內(nèi)部控制缺陷
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向治理層通報(bào)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制缺陷。
?【多選題】在與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排進(jìn)行溝通時(shí)，尤其是在治理層部分或全部成員參與管理被審計(jì)單位的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要保持職業(yè)謹(jǐn)慎，避免損害審計(jì)的有效性。例如，溝通具體審計(jì)程序的性質(zhì)和時(shí)間安排，可能因這些程序易于被預(yù)見而降低其有效性。溝通的事項(xiàng)可能包括(    )。
A.擬如何應(yīng)對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的特別風(fēng)險(xiǎn)
B.涉及重要性的金額
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制采取的方案
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)哪些事項(xiàng)可能需要重點(diǎn)關(guān)注因而可能構(gòu)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)所作的初步判斷
?【多選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層有效的雙向溝通十分重要，這有助于(    )。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師和治理層了解與審計(jì)相關(guān)的背景事項(xiàng)，并建立建設(shè)性的工作關(guān)系，在建立這種關(guān)系時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要保持獨(dú)立性和客觀性
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師向治理層獲取與審計(jì)相關(guān)的信息
C.治理層可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，確定審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)來源，以及提供有關(guān)具體交易或事項(xiàng)的信息
D.治理層履行其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告過程的監(jiān)督責(zé)任，從而降低財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
?【多選題】如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層之間的雙向溝通不充分，并且得不到解決，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取的措施有(    )。
A.根據(jù)范圍受到的限制發(fā)表非無保留意見
B.在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務(wù)約定
C.就采取不同措施的后果征詢法律意見
D.與監(jiān)管機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位外部的在治理結(jié)構(gòu)中擁有更高權(quán)力的組織或人員進(jìn)行溝通。
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