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注冊會計師審計《內(nèi)部控制缺陷評價的步驟》有哪些？

高頓教育2022-10-25 10:16Hohiu

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《內(nèi)部控制缺陷評價的步驟》是注冊會計師審計里的內(nèi)容。對于《內(nèi)部控制缺陷評價的步驟》的內(nèi)容的學(xué)習(xí)，Oreo學(xué)姐在這里給大家整理了一些他們的資料。

一、注冊會計師審計《內(nèi)部控制缺陷評價的步驟》？

注冊會計師在進(jìn)行內(nèi)部控制缺陷評價是有步驟的，而且要一步步按步驟才能真正完成內(nèi)部控制缺陷評價。

二、有哪些步驟？

發(fā)現(xiàn)的缺陷是否與一個或多個財務(wù)報表認(rèn)定直接相關(guān)，如果否，則要查看該缺陷（或缺陷組合）的重要程度是否足以引起負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)財務(wù)報表的相關(guān)人員的關(guān)注，如果是，則要查看一個足夠知情、有勝任能力并且客觀的管理人員是否會認(rèn)為此缺陷（或缺陷組合）為重大缺陷，如果是，則為重大缺陷。

發(fā)現(xiàn)的缺陷是否與一個或多個財務(wù)報表認(rèn)定直接相關(guān)，如果是，則要查看該缺陷或多項缺陷的組合是否可能不能防止或發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表錯報，如果否，則要查看該缺陷（或缺陷組合）的重要程度是否足以引起負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)財務(wù)報表的相關(guān)人員的關(guān)注，如果否，則為一級缺陷（考慮匯總結(jié)果）。

發(fā)現(xiàn)的缺陷是否與一個或多個財務(wù)報表認(rèn)定直接相關(guān)，如果是，則要查看該缺陷或多項缺陷的組合是否可能不能防止或發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表錯報，如果是，則要查看該缺陷可能（考慮定性和定量因素）導(dǎo)致財務(wù)報表潛在錯報的金額大小，對財務(wù)報表的影響程度是否重大，如果是則要查看是否存在補償性控制，并有效運行，足以防止或發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表重大錯報，如果否，則要查看該缺陷（或缺陷組合）的重要程度是否足以引起負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)財務(wù)報表的相關(guān)人員的關(guān)注，如果是，則要查看一個足夠知情、有勝任能力并且客觀的管理人員是否會認(rèn)為此缺陷（或缺陷組合）為重大缺陷，如果是，則為重大缺陷。如果否，則為重要缺陷（考慮匯總結(jié)果）。

當(dāng)考慮完所有事實情況（包括定性因素）后，重大審計調(diào)整、更正已經(jīng)公布的財務(wù)報表等情況是否并不表明存在控制缺陷，，如果是，則為重大缺陷，如果否，則無缺陷。