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資本項目如何界定
【內(nèi)容導航】:
1.資本項目的界定
2.資本項目外匯收支管理的一般規(guī)定
3.直接投資項下的外匯管理
4.有價證券及衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易項下的外匯管理
5.外債管理
6.境內(nèi)機構對外提供商業(yè)貸款的管理
【所屬章節(jié)】:
本知識點屬于《經(jīng)濟法》科目第十二章涉外經(jīng)濟法律制度第五單元外匯管理法律制度的內(nèi)容。
【知識點】:資本項目
1.資本項目的界定(2011年多選題)
資本項目包括資本轉(zhuǎn)移、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品投資、貸款以及非生產(chǎn)、非金融資產(chǎn)的收買或者放棄等。
【解釋1】經(jīng)常項目包括貿(mào)易收支、服務收支、收益(包括職工報酬和投資收益)和經(jīng)常轉(zhuǎn)移(單方面轉(zhuǎn)移)。
【解釋2】境內(nèi)個人在境外買房屬于資本項目的外匯支出。
2.資本項目外匯收支管理的一般規(guī)定
(1)資本項目外匯收入
資本項目外匯收入,保留或者賣給經(jīng)營結匯、售匯業(yè)務的金融機構,應當經(jīng)外匯管理機關“批準”,但國家規(guī)定無需批準的除外。
(2)資本項目外匯支出
資本項目外匯支出,憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結匯、售匯業(yè)務的金融機構購匯支付。國家規(guī)定應當經(jīng)外匯管理機關批準的,應當在外匯支付前辦理批準手續(xù)。依法終止的外商投資企業(yè),依法進行清算、納稅后,屬于外方投資者所有的人民幣,可以向經(jīng)營結匯、售匯業(yè)務的金融機構購匯匯出。
3.直接投資項下的外匯管理
(1)外商直接投資(2014年重大調(diào)整)
①對外商境內(nèi)直接投資的外匯實行登記管理制度。無論是直接投資的匯入還是匯出,外國投資者應先在外匯局辦理登記。
②境內(nèi)直接投資所涉主體(外商投資企業(yè))在辦理登記后,可根據(jù)實際需要到銀行開立前期費用賬戶、資本金賬戶及資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶等境內(nèi)直接投資賬戶。
(2)境外直接投資
①境內(nèi)機構可以使用自有外匯資金、符合規(guī)定的國內(nèi)外匯貸款、人民幣購匯或者實物、無形資產(chǎn)及經(jīng)外匯局核準的其他外匯資產(chǎn)進行境外直接投資;境內(nèi)機構境外直接投資所得利潤也可留存境外用于其境外直接投資。其中,自有外匯資金包括經(jīng)常項目外匯賬戶、外商投資企業(yè)資本金賬戶等賬戶內(nèi)的外匯資金。
②外匯局對境內(nèi)機構境外直接投資及其形成的資產(chǎn)和相關權益實行“外匯登記備案制度”。
【解釋】對于境內(nèi)機構境外直接投資,已經(jīng)取消了原來對外匯資金的來源審核,改為實行登記備案制度。
③境內(nèi)機構將其所得的境外直接投資利潤匯回境內(nèi)的,可以保存在其“經(jīng)常項目”外匯賬戶或者辦理結匯。
【解釋】(1)投資收益屬于經(jīng)常項目;(2)境內(nèi)機構境外直接投資所得的利潤也可留存境外用于其境外直接投資。
4.有價證券及衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易項下的外匯管理(2011年單選題、2014年多選題)
(1)合格境外機構投資者(QFII)制度
①中國證監(jiān)會負責QFII資格的審定、投資工具的確定、持股比例限制等。
②國家外匯管理局負責投資額度的審定、資金匯出入和匯兌管理等。
(2)合格境內(nèi)機構投資者(QDII)制度
①銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會分別負責各自監(jiān)管范圍內(nèi)金融機構境外投資業(yè)務的市場準入,包括資格審批、投資品種確定以及相關風險管理。
②國家外匯管理局負責QDII機構境外投資額度、賬戶及資金匯兌管理。
(3)境外上市外資股(H股)制度(2014年重大調(diào)整)
①境內(nèi)公司應在境外上市首次發(fā)股結束后的15個工作日內(nèi),到其注冊所在地外匯局辦理境外上市登記。
②境內(nèi)公司境外上市后,其境內(nèi)股東擬根據(jù)有關規(guī)定增持或者減持境外股份的,也應到境內(nèi)股東所在地外匯局辦理境外持股登記。
③境內(nèi)公司和境內(nèi)股東應當憑上述登記證明,分別在所在地銀行開立境內(nèi)專用賬戶,用以辦理與該項業(yè)務對應的資金匯兌與劃轉(zhuǎn)。
④境內(nèi)公司申請境外上市境內(nèi)專用賬戶資金結匯的,應向所在地外匯局申請,外匯局審核上述材料無誤后為境內(nèi)公司出具結匯核準件,境內(nèi)公司憑該核準件到銀行辦理結匯手續(xù)。
5.外債管理(2014年重大調(diào)整)
(1)短期外債原則上只能用于流動資金,不得用于固定資產(chǎn)投資等中長期用途。
(2)外商投資企業(yè)借用的外債資金可以結匯使用。除另有規(guī)定外,境內(nèi)金融機構和中資企業(yè)借用的外債資金不得結匯使用。
(3)外保內(nèi)貸
①符合規(guī)定的債務人向境內(nèi)金融機構借款時,可以接受境外機構或者個人提供的擔保(以下簡稱“外保內(nèi)貸”)。境內(nèi)債權人應按相關規(guī)定向所在地外匯局報送相關數(shù)據(jù)。發(fā)生境外擔保履約的,債務人應到所在地外匯局辦理外債登記。
②外商投資企業(yè)辦理境內(nèi)借款接受境外擔保的,可直接與境外擔保人、債權人簽訂擔保合同。發(fā)生境外擔保履約的,其擔保履約額應納入外商投資企業(yè)外債規(guī)模管理。
③中資企業(yè)辦理境內(nèi)借款接受境外擔保的,應事前向所在地外匯局申請外保內(nèi)貸額度,中資企業(yè)可在外匯局核定的額度內(nèi)直接簽訂擔保合同。
(4)對外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)
①境內(nèi)機構對外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn),應按規(guī)定獲得“批準”。
②對外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)獲得批準后,境外投資者或其代理人應到外匯局辦理對外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)“備案”手續(xù)。
③受讓不良資產(chǎn)的境外投資者或其代理人通過清收、再轉(zhuǎn)讓等方式取得的收益,經(jīng)外匯局“核準”后可匯出。
6.境內(nèi)機構對外提供商業(yè)貸款的管理
(1)銀行業(yè)金融機構在批準的經(jīng)營范圍內(nèi)可以直接向境外提供商業(yè)貸款。
(2)其他境內(nèi)機構向境外提供商業(yè)貸款,應當報經(jīng)外匯管理機關“批準”(而非備案)。
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