計(jì)提增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”。增值稅是一個(gè)流轉(zhuǎn)稅，是以商品、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)等產(chǎn)品在流程過(guò)程中產(chǎn)生的增值額來(lái)計(jì)算的一種流轉(zhuǎn)稅。對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，增值稅應(yīng)納稅額=增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。如果納稅人存在簡(jiǎn)易計(jì)稅方式計(jì)算的銷(xiāo)售額，那么其進(jìn)項(xiàng)稅額是不允許抵扣的。
計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄：
(1)月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
下期交納時(shí)(含以前各期)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
(2)月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月多交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
以上就是【怎么寫(xiě)計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄】的全部?jī)?nèi)容，想要了解更多注會(huì)考試資訊，歡迎前往高頓CPA網(wǎng)站首頁(yè)！

添加老師微信

獲取更多注會(huì)備考資源