第五節(jié) 持續(xù)信息公開(kāi)

　　一、信息披露的內(nèi)容

　　(一)首次信息披露

　　首次信息披露文件主要包括招股說(shuō)明書、募集說(shuō)明書、上市公告書等。
 

　　1、招股說(shuō)明書(P197)

　　(1)預(yù)先披露的招股說(shuō)明書(申報(bào)稿)不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價(jià)格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票。

　　(2)招股說(shuō)明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效;特別情況下發(fā)行人可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但至多不超過(guò)1個(gè)月

　　(3)招股說(shuō)明書的有效期為6個(gè)月，自證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行申請(qǐng)前招股說(shuō)明書最后一次簽署之日起計(jì)算

　　(4)發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在招股說(shuō)明書上簽署書面確認(rèn)意見(jiàn)，保證招股說(shuō)明書的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。保薦人及其保薦代表人應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說(shuō)明書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查，并在核查意見(jiàn)上簽字、蓋章
 

　　2、上市公告書

　　發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公告書簽署書面確認(rèn)意見(jiàn)，保證所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
 

　　(二)持續(xù)信息披露

　　1、定期報(bào)告

　　上市公司應(yīng)當(dāng)披露的定期報(bào)告包括年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告。

　　提示1：年度報(bào)告。年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)。

　　(1)公司基本情況;(2)主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo);(3)公司股票、債券發(fā)行及變動(dòng)情況，報(bào)告期末股票、債券總額、股東總數(shù)，公司前10大股東持股情況;(4)持股5%以上股東、控股股東及實(shí)際控制人情況;(5)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的任職情況、持股變動(dòng)情況、年度報(bào)酬情況 ;(6)董事會(huì)報(bào)告;(7)管理層討論與分析;(8)報(bào)告期內(nèi)重大事件及對(duì)公司的影響;(9)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告全文;(10)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

　　提示2：中期報(bào)告。中期報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)。

　　(1)公司基本情況;(2)主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo);(3)公司股票、債券發(fā)行及變動(dòng)情況、股東總數(shù)、公司前10大股東持股情況，控股股東及實(shí)際控制人發(fā)生變化的情況;(4)管理層討論與分析;(5)報(bào)告期內(nèi)重大訴訟、仲裁等重大事件及對(duì)公司的影響;(6)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　提示3：季度報(bào)告。 季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度第3個(gè)月、第9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制完成并披露。
 

　　【例題1】根據(jù)上市公司信息披露制度的有關(guān)規(guī)定，上市公司必須編制并公告季度報(bào)告。報(bào)告編制并公告的時(shí)間應(yīng)當(dāng)是(   )。

　　A、會(huì)計(jì)年度前3個(gè)月、6個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束后的30日內(nèi)

　　B、會(huì)計(jì)年度前3個(gè)月、6個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束后的60日內(nèi)

　　C、會(huì)計(jì)年度前3個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束后的30日內(nèi)

　　D、會(huì)計(jì)年度前3個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束后的60日內(nèi)

　　【答案】：C
 

　　【例題2】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中予以披露的有(    )。

　　A、董事會(huì)報(bào)告

　　B、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的任職情況、持股變動(dòng)情況、年度報(bào)酬情況

　　C、持股5%以上股東、控股股東及實(shí)際控制人情況

　　D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告全文

　　【答案】：ABCD
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