注會《經(jīng)濟法》第七章科目輔導(dǎo)(10)

書面報告

逐級書面報告省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)同意后才能實施

出具意見

省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)收到書面報告后，應(yīng)當(dāng)在10個工作日內(nèi)出具意見

公告

書面告知上市公司，由上市公司公開披露國有股東所持上市公司股份擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓信息；
在6種特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)后，也可不披露擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息直接簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議

擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓信息包括但不限于以下內(nèi)容：
（1）擬轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量及所涉及的上市公司名稱及基本情況；（2）擬受讓方應(yīng)當(dāng)具備的資格條件；（3）擬受讓方遞交受讓申請的截止日期

選取受讓方

國有股東收到擬受讓方提交的受讓申請及受讓方案后，應(yīng)當(dāng)對受讓方案進(jìn)行充分研究論證，并在綜合考慮各種因素的基礎(chǔ)上擇優(yōu)選取受讓方
受讓國有股東所持上市公司股份后擁有上市公司實際控制權(quán)的，受讓方應(yīng)當(dāng)為法人，且應(yīng)具備以下條件：
（1）受讓方或其實際控制人設(shè)立3年以上，最近兩年連續(xù)盈利且無重大違法違規(guī)行為；（2）具有明晰的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略；（3）具有促進(jìn)上市公司持續(xù)發(fā)展和改善上市公司法人治理結(jié)構(gòu)的能力

聘請財務(wù)顧問

國有“控股”股東擬采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股份并“不再擁有”上市公司控股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)聘請在“境內(nèi)”注冊的專業(yè)機構(gòu)擔(dān)任財務(wù)顧問，財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)具有良好的信譽及近3年內(nèi)無重大違法違規(guī)記錄

轉(zhuǎn)讓價格的確定

國有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價格應(yīng)當(dāng)以上市公司股份轉(zhuǎn)讓信息公告日（經(jīng)批準(zhǔn)不須公開股份轉(zhuǎn)讓信息的，以股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽署日為準(zhǔn)）前30個交易日的每日加權(quán)平均價格算術(shù)平均值為基礎(chǔ)確定；確需折價的，其最低價格不得低于該算術(shù)平均值的90%

存在2種特殊情形的，國有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價格按相關(guān)原則分別確定：（1）根據(jù)中介機構(gòu)出具的該上市公司股票價格的合理估值結(jié)果確定；（2）根據(jù)上市公司股票的每股凈資產(chǎn)值、凈資產(chǎn)收益率、合理的市盈率等因素合理確定

簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議

轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容：
（1）轉(zhuǎn)讓方、上市公司、擬受讓方企業(yè)名稱、法定代表人及住所；（2）轉(zhuǎn)讓方持股數(shù)量、擬轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量及價格；（3）轉(zhuǎn)讓方、受讓方的權(quán)利和義務(wù)；（4）股份轉(zhuǎn)讓價款支付方式及期限；（5）股份登記過戶的條件；（6）協(xié)議變更和解除條件；（7）協(xié)議爭議的解決方式；（8）協(xié)議各方的違約責(zé)任；（9）協(xié)議生效條件

審核批準(zhǔn)

簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議后，應(yīng)及時履行信息披露等相關(guān)義務(wù)，同時應(yīng)按規(guī)定程序報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核批準(zhǔn)

轉(zhuǎn)讓價款的收取

擬受讓方以現(xiàn)金支付股份轉(zhuǎn)讓價款的，國有股東應(yīng)在股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后5個工作日內(nèi)收取不低于轉(zhuǎn)讓收入30%的保證金，其余價款應(yīng)在股份過戶前全部結(jié)清。在全部轉(zhuǎn)讓價款支付完畢或交由轉(zhuǎn)讓雙方共同認(rèn)可的第三方妥善保管前，不得辦理轉(zhuǎn)讓股份的過戶登記手續(xù)。