本節(jié)知識體系：財(cái)務(wù)管理概念
財(cái)務(wù)活動(dòng)：籌資、投資、營運(yùn)、分配
財(cái)務(wù)關(guān)系：能夠判斷財(cái)務(wù)關(guān)系的類型
本節(jié)具體內(nèi)容：
一、財(cái)務(wù)管理概念
財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)在生產(chǎn)過程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)價(jià)值管理工作。
二、財(cái)務(wù)活動(dòng)
財(cái)務(wù)活動(dòng)是指資金的籌資、投放、使用、收回及分配等一系列活動(dòng)。
| 財(cái)務(wù)活動(dòng) | 含義 | 具體活動(dòng) |
| 籌資活動(dòng) | 籌措和集中所需資金的過程。 | 吸收直接投資、發(fā)行股票、用留存收益轉(zhuǎn)增資本；借款、發(fā)行債券；償還借款；支付利息、股利及付出各種籌資費(fèi)用。 |
| 投資活動(dòng) | 廣義投資是指企業(yè)將籌集的資金投入使用的過程，包括對內(nèi)投資和對外投資； 狹義的投資僅指對外投資。 | 購置流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)；購買股票、債券、基金；變賣對內(nèi)投資形成的各種資產(chǎn)或收回對外投資。 |
| 資金營運(yùn)活動(dòng) | 因企業(yè)經(jīng)營而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng) | ① 采購材料或商品；支付工資和其他營業(yè)費(fèi)用； ② 產(chǎn)品銷售收回資金； ③企業(yè)現(xiàn)有資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營需要，利用商業(yè)信用融通資金 |
| 分配活動(dòng) | 廣義分配是指對企業(yè)各種收入進(jìn)行分割和分派的過程； 狹義分配僅指對利潤尤其是凈利潤的分配。 | 稅收繳納；利息支付、租金支付、薪酬分配和利潤分配，其中利潤分配是狹義的分配活動(dòng)。 |
其他注意：
1、 在建立一個(gè)新企業(yè)時(shí)，先有籌資活動(dòng)，而后才有投資和資本營運(yùn)活動(dòng);在企業(yè)建立后，先有投資決策后才有籌資決策。
2、 某項(xiàng)具體業(yè)務(wù)究竟屬于哪項(xiàng)活動(dòng)不是絕對的，如向投資者分派股息，是一項(xiàng)分配活動(dòng)，也是籌資活動(dòng);利用商業(yè)信用是一項(xiàng)資本營運(yùn)活動(dòng)，也是一項(xiàng)籌資活動(dòng)。
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