單選題
　　某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年銷(xiāo)售收入情況如下：開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的收入2000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票的金額936萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬(wàn)元（其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元）。準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的管理費(fèi)用為（?。┤f(wàn)元。
　　A.0
　　B.102
　　C.110
　　D.68
　　【正確答案】：B
　　【答案解析】：本題考核業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的知識(shí)點(diǎn)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但*6不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，銷(xiāo)售收入×5‰＝[2000＋936÷（1＋17%）]×5‰＝14（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生數(shù)×60%＝20×60%＝12（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為兩者較小，即12萬(wàn)元。企業(yè)所得稅前扣除的管理費(fèi)用＝（110－20＋12）＝102（萬(wàn)元）
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