提問：2015年CPA財務成本管理備考：償債能力比率知識點有哪些呢？
解答：1.短期償債能力比率指標
?。?）營運資本＝流動資產－流動負債＝長期資本－長期資產
?。?）流動比率。流動比率＝流動資產/流動負債
（3）速動比率。速動比率＝速動資產/流動負債
?。?）現(xiàn)金比率?，F(xiàn)金比率＝（貨幣資金＋交易性金融資產）/流動負債
（5）現(xiàn)金流量比率?，F(xiàn)金流量比率＝經營活動現(xiàn)金流量凈額/流動負債
2.長期償債能力比率指標
?。?）資產負債率＝總負債/總資產
?。?）產權比率＝總負債/股東權益
權益乘數(shù)＝總資產/股東權益
?。?）長期資本負債率＝非流動負債/（非流動負債＋所有者權益）
（4）利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤/利息費用
?。剑▋衾麧櫍①M用＋所得稅費用）/利息費用
（5）現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)＝經營現(xiàn)金流量/利息費用
?。?）現(xiàn)金流量債務比＝經營活動現(xiàn)金流量凈額/債務總額
3.影響短期償債能力和長期償債能力的表外因素
影響短期償債能力的表外因素：
?。?）增強短期償債能力的表外因素：
?、倏蓜佑玫你y行貸款指標；②準備很快變現(xiàn)的非流動資產；③償債能力的聲譽。
?。?）降低短期償債能力的表外因素：
①與擔保有關的或有負債；②經營租賃合同中的承諾付款。
影響長期償債能力的其他因素：
?。?）長期租賃（指經營租賃）；（2）債務擔保；（3）未決訴訟。
名人名言：不是境況造就人，而是人造就境況。
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