2015濟寧注冊會計師財務成本管理備考考點：短期償債能力比率

　　【內容導航】：
　　(一)指標計算需注意的問題
　　(二)指標的分析
　　(三)其他影響短期償債能力的因素
 
　　【所屬章節(jié)】：
　　本知識點屬于《財務成本管理》科目第二章財務報表分析第二節(jié)財務比率分析的內容。
 
　　【知識點】：短期償債能力比率
　　(一)指標計算需注意的問題
　　1.速動與非速動資產的劃分
　　2.現金比率計算需注意的問題
　　現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)÷流動負債
　　【提示】該比率中分子的現金包括貨幣資金、交易性金融資產。
　　3.現金流量比率計算需注意的問題
　　現金流量比率=經營活動現金流量凈額÷流動負債
　　【提示1】該比率中的現金流量采用經營活動產生的現金流量凈額，它代表企業(yè)創(chuàng)造現金的能力，它扣除了經營活動自身所需的現金流出，是可以用來償債的現金流量。
　　【提示2】該比率中的流動負債采用期末數而非平均數，因為實際需要償還的是期末金額，而非平均金額。
 
　　名人名言：你自身中潛在的統(tǒng)治意識上任何事都有可能實現。你能完成任何自己認為可以做到的事情。這種才能是上帝賦予的，它可以幫你解決任何問題，也可以使你變得無比樂觀。