新手：日照2015年CPA財務(wù)成本管理備考考點：短期償債能力比率有什么？
名師：【內(nèi)容導(dǎo)航】：
(一)指標(biāo)計算需注意的問題
(二)指標(biāo)的分析
(三)其他影響短期償債能力的因素
【所屬章節(jié)】：
本知識點屬于《財務(wù)成本管理》科目第二章財務(wù)報表分析第二節(jié)財務(wù)比率分析的內(nèi)容。
【知識點】：短期償債能力比率
(一)指標(biāo)計算需注意的問題
1.速動與非速動資產(chǎn)的劃分
2.現(xiàn)金比率計算需注意的問題
現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))÷流動負(fù)債
【提示】該比率中分子的現(xiàn)金包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)。
3.現(xiàn)金流量比率計算需注意的問題
現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷流動負(fù)債
【提示1】該比率中的現(xiàn)金流量采用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，它代表企業(yè)創(chuàng)造現(xiàn)金的能力，它扣除了經(jīng)營活動自身所需的現(xiàn)金流出，是可以用來償債的現(xiàn)金流量。
【提示2】該比率中的流動負(fù)債采用期末數(shù)而非平均數(shù)，因為實際需要償還的是期末金額，而非平均金額。
名人名言：雖然你的思維相對于宇宙智慧來說只不過是汪洋中的一滴水，但這滴水卻凝聚著海洋的全部財富；是質(zhì)量上的一而非數(shù)量上的一；你的思維擁有一切宇宙智慧。
