1、多選題
下列關(guān)于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的有（?。?/div>
A、應(yīng)當(dāng)區(qū)別財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B、資產(chǎn)的流動(dòng)性出現(xiàn)問(wèn)題，與認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)
C、被審計(jì)單位存在重大的關(guān)聯(lián)方交易，與認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)
D、財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考查的是評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)B，資產(chǎn)的流動(dòng)性出現(xiàn)問(wèn)題，與財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)。
2、單選題
下列各項(xiàng)中，屬于認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是（ ?。?。
A、被審計(jì)單位治理層和管理層不重視內(nèi)部控制
B、被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上
C、被審計(jì)單位大額應(yīng)收賬款可收回性具有高度不確定性
D、被審計(jì)單位所處行業(yè)陷入嚴(yán)重衰退
【正確答案】C
【答案解析】本題考查的是評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)ABD均屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。高頓網(wǎng)校免費(fèi)題庫(kù)，通過(guò)針對(duì)性地講解、訓(xùn)練、答疑、?？迹瑢?duì)學(xué)習(xí)過(guò)程進(jìn)行全程跟蹤、專(zhuān)家權(quán)威解析與指導(dǎo)，幫助考生全面提升備考效果。【進(jìn)入題庫(kù)】
3、多選題
下列有關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述正確的有（ ?。?。
A、財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境
B、薄弱的控制環(huán)境帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生廣泛影響，難以界定于某類(lèi)交易、賬戶余額、列報(bào)
C、薄弱的控制環(huán)境帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生廣泛影響，對(duì)此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)識(shí)別的各類(lèi)交易、賬戶余額和列報(bào)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)予以匯總和評(píng)估，以確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考查的是評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定總體應(yīng)對(duì)措施；注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)識(shí)別的各類(lèi)交易、賬戶余額和列報(bào)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)予以匯總和評(píng)估，以確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。
4、多選題
下列各項(xiàng)控制活動(dòng)中，屬于檢查性控制的有（?。?。
A、定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并追查調(diào)節(jié)項(xiàng)目或異常項(xiàng)目
B、對(duì)接觸計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文檔設(shè)置訪問(wèn)和修改權(quán)限
C、財(cái)務(wù)人員每季度復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并找出原因
D、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核月度毛利率的合理性
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考查的是檢查性控制。選項(xiàng)B屬于預(yù)防性控制。
5、多選題
在了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮的信息有（?。?。
A、經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)
B、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告
C、證券研究機(jī)構(gòu)的分析報(bào)告
D、員工業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)性報(bào)酬政策
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考查的是了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。在了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列信息：
（1）關(guān)鍵業(yè)績(jī)指 標(biāo)（財(cái)務(wù)或非財(cái)務(wù)的）、關(guān)鍵比率、趨勢(shì)和經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)；
?。?）同期財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)比較分析；
?。?）預(yù)算、預(yù)測(cè)、差異分析，分部信息與分部、部門(mén)或其他不同層次的 業(yè)績(jī)報(bào)告；
?。?）員工業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)性報(bào)酬政策；
?。?）被審計(jì)單位與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)比較。此外，外部機(jī)構(gòu)也會(huì)衡量和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)，如分析師的 報(bào)告和信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的報(bào)告。高頓題庫(kù)——全球財(cái)經(jīng)*9題庫(kù)（精題真題、全真?？枷到y(tǒng)、名師答疑）【點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”】
6、單選題
在確定控制測(cè)試的范圍時(shí)，下列因素中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要考慮的是（ ）。
A、總體變異性
B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)擬信賴控制運(yùn)行有效性的程度
C、控制的預(yù)期偏差
D、控制的執(zhí)行頻率
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的是控制測(cè)試。在控制測(cè)試中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定樣本規(guī)模時(shí)一般不會(huì)考慮總體變異性。
7、多選題
控制測(cè)試中，期中已經(jīng)獲取控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)，則在針對(duì)剩余期間獲取補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)時(shí)，下列各項(xiàng)中，需要考慮的因素有（ ）。
A、評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重要程度
B、期中測(cè)試的特定控制，以及自期中測(cè)試后發(fā)生的重大變動(dòng)
C、在期中對(duì)有關(guān)控制運(yùn)行有效性獲取的審計(jì)證據(jù)的程度
D、剩余期間的長(zhǎng)度
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考查的是控制測(cè)試。除了考慮上述四項(xiàng)外，還需要考慮在信賴控制的基礎(chǔ)上擬縮小實(shí)質(zhì)性程序的范圍以及控制環(huán)境。
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