單項(xiàng)選擇題
1、下列有關(guān)說法中不正確的是( )。
A、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，鑒證對象是財(cái)務(wù)報(bào)表
B、審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人是注冊會計(jì)師、被審計(jì)單位管理層、財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者
C、審計(jì)的基礎(chǔ)是獨(dú)立性和客觀性
D、鑒證業(yè)務(wù)包括審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)
2、有限保證的鑒證業(yè)務(wù)與合理保證的鑒證業(yè)務(wù)相比( )。
A、證據(jù)收集程序更多
B、所需證據(jù)數(shù)量更多
C、檢查風(fēng)險(xiǎn)更高
D、財(cái)務(wù)報(bào)表的可信性較高
3、甲銀行委托ABC會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)項(xiàng)目組成員A的父親為購買房子按照正常的程序、條款和條件向甲銀行申請了貸款，下列說法中正確的是( )。
A、應(yīng)將A調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組
B、應(yīng)由審計(jì)項(xiàng)目組外的注冊會計(jì)師復(fù)核A已執(zhí)行的工作
C、不會對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響
D、應(yīng)解除業(yè)務(wù)約定
4、下列事項(xiàng)中，注冊會計(jì)師不應(yīng)當(dāng)與治理層溝通的是( )。
A、注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)對在治理層監(jiān)督下管理層編制的財(cái)務(wù)報(bào)表形成和發(fā)表意見
B、注冊會計(jì)師擬利用內(nèi)部審計(jì)工作的程度
C、管理層在提供審計(jì)所需信息時(shí)出現(xiàn)嚴(yán)重拖延
D、注冊會計(jì)師審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的所有內(nèi)部控制缺陷或缺陷的組合
5、下列有關(guān)審計(jì)工作底稿復(fù)核的說法中，錯(cuò)誤的是( )。
A、對工作底稿的復(fù)核工作應(yīng)當(dāng)由至少與編制工作底稿的人員具備同等專業(yè)勝任能力的人員來實(shí)施
B、對工作底稿的復(fù)核必須留下證據(jù)，一般由復(fù)核者在所復(fù)核的工作底稿上簽名章并署名復(fù)核的日期
C、在項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核的基礎(chǔ)上，對所有審計(jì)項(xiàng)目必須指定獨(dú)立人員對工作底稿實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，否則不能出具審計(jì)報(bào)告
D、所有的審計(jì)工作底稿至少要經(jīng)過一級復(fù)核
6、 ABC會計(jì)師事務(wù)所的A注冊會計(jì)師是甲上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵審計(jì)合伙人，A注冊會計(jì)師從2010年12月份開始連續(xù)對甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì) (*9年承接的是2010年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù))，假設(shè)不考慮其他因素影響，A注冊會計(jì)師能夠?qū)徲?jì)甲公司的財(cái)務(wù)報(bào)表最長至( )年。
A、2011
B、2012
C、2013
D、2014
7、下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評估的說法中，錯(cuò)誤的是( )。
A、在需要了解的被審計(jì)單位及其環(huán)境的內(nèi)容中，對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價(jià)屬于內(nèi)部因素
B、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是注冊會計(jì)師必須執(zhí)行的程序
C、注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序
D、總體應(yīng)對措施對應(yīng)的是報(bào)表層的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步審計(jì)程序?qū)?yīng)的是認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
8、注冊會計(jì)師的下列做法中，正確的是( )。
A、獲取相關(guān)可靠的審計(jì)證據(jù)，消除財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)
B、在應(yīng)對認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，重點(diǎn)考慮合理確定審計(jì)程序的時(shí)間
C、如果將特定重大賬戶重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)評估為低水平，且控制測試支持這一評估結(jié)果，則不實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
D、不因獲取審計(jì)證據(jù)的困難和成本高低減少不可替代的審計(jì)程序
9、下面有關(guān)管理層和治理層(如適用)的責(zé)任表述不當(dāng)?shù)氖? )。
A、按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括使其實(shí)現(xiàn)公允反映(如適用)
B、設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，使得編制的財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)
C、向注冊會計(jì)師提供必要的工作條件
D、允許注冊會計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)接觸管理層認(rèn)為必要的內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員
10、在了解內(nèi)部控制時(shí)，注冊會計(jì)師通常不實(shí)施的審計(jì)程序是( )。
A、了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)
B、記錄了解的內(nèi)部控制
C、了解控制活動是否得到執(zhí)行
D、測試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性
11、在確定特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊會計(jì)師的下列做法不正確的是( )。
A、直接假定被審計(jì)單位收入確認(rèn)存在特別風(fēng)險(xiǎn)
B、直接假定被審計(jì)單位成本費(fèi)用完整性認(rèn)定存在特別風(fēng)險(xiǎn)
C、將被審計(jì)單位管理層舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定為特別風(fēng)險(xiǎn)
D、將被審計(jì)單位管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)確定為特別風(fēng)險(xiǎn)
12、下列各項(xiàng)中，與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估最相關(guān)的是( )。
A、存貨周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢
B、持有大量高價(jià)值且易被盜竊的資產(chǎn)
C、投資核算過程復(fù)雜
D、控制環(huán)境薄弱
13、在制定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體審計(jì)策略時(shí)，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)確定與重要性相關(guān)的事項(xiàng)中，正確的是( )。
A、集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)確定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性
B、將超過臨界值的錯(cuò)報(bào)視為對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表明顯微小的錯(cuò)報(bào)，組成部分注冊會計(jì)師不需要將此錯(cuò)報(bào)通報(bào)給集團(tuán)項(xiàng)目組
C、組成部分的重要性水平與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性水平一致
D、集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的特定交易、賬戶余額或披露的重要性水平高于組成部分的重要性水平
14、下列說法正確的是( )。
A、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況并運(yùn)用職業(yè)判斷，確定使用統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣方法
B、審計(jì)抽樣適用于控制測試和實(shí)質(zhì)性程序中的所有審計(jì)程序
C、統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣方法的選用，影響運(yùn)用于樣本的審計(jì)程序的選擇
D、注冊會計(jì)師采用不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序可能導(dǎo)致抽樣風(fēng)險(xiǎn)
15、如果A注冊會計(jì)師擬定對應(yīng)收賬款項(xiàng)目進(jìn)行概率比例規(guī)模(PPS)抽樣，則其對下列有關(guān)概率比例規(guī)模抽樣的表述中，正確的是( )。
A、抽樣分布應(yīng)當(dāng)近似于正態(tài)分布
B、與低估的賬戶相比，高估的賬戶被抽取的概率更小
C、每個(gè)賬戶被選中的概率相同
D、余額為零的賬戶沒有被選中的機(jī)會
16、下列對統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣方法的說法中，不正確的是( )。
A、統(tǒng)計(jì)抽樣能客觀的計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確的控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)
B、統(tǒng)計(jì)抽樣能夠定量評價(jià)樣本結(jié)果
C、非統(tǒng)計(jì)抽樣不能有效設(shè)計(jì)樣本
D、使用非統(tǒng)計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)。
