第二章 財(cái)務(wù)報(bào)表分析
償債能力比率：
1.短期償債能力比率指標(biāo)
?。?）營運(yùn)資本＝流動資產(chǎn)－流動負(fù)債＝長期資本－長期資產(chǎn)
?。?）流動比率。流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負(fù)債
?。?）速動比率。速動比率＝速動資產(chǎn)/流動負(fù)債
?。?）現(xiàn)金比率?，F(xiàn)金比率＝（貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)）/流動負(fù)債
?。?）現(xiàn)金流量比率?，F(xiàn)金流量比率＝經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流動負(fù)債
2.長期償債能力比率指標(biāo)
?。?）資產(chǎn)負(fù)債率＝總負(fù)債/總資產(chǎn)
?。?）產(chǎn)權(quán)比率＝總負(fù)債/股東權(quán)益
權(quán)益乘數(shù)＝總資產(chǎn)/股東權(quán)益
?。?）長期資本負(fù)債率＝非流動負(fù)債/（非流動負(fù)債＋所有者權(quán)益）
?。?）利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤/利息費(fèi)用
?。剑▋衾麧櫍①M(fèi)用＋所得稅費(fèi)用）/利息費(fèi)用
（5）現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)＝經(jīng)營現(xiàn)金流量/利息費(fèi)用
?。?）現(xiàn)金流量債務(wù)比＝經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/債務(wù)總額
3.影響短期償債能力和長期償債能力的表外因素
影響短期償債能力的表外因素：
（1）增強(qiáng)短期償債能力的表外因素：
?、倏蓜佑玫你y行貸款指標(biāo)；②準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的非流動資產(chǎn)；③償債能力的聲譽(yù)。
?。?）降低短期償債能力的表外因素：
①與擔(dān)保有關(guān)的或有負(fù)債；②經(jīng)營租賃合同中的承諾付款。
影響長期償債能力的其他因素：
?。?）長期租賃（指經(jīng)營租賃）；
（2）債務(wù)擔(dān)保；
?。?）未決訴訟。
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