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　　單項選擇題
　　1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中享受稅額抵免政策的是( )。
　　A、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入
　　B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額
　　C、企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備的投資額
　　D、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
　　2. 陳某2013年5月轉(zhuǎn)讓某公司限售股1萬股，取得轉(zhuǎn)讓收人10萬元，提供的原值憑證上注明限售股原值為5萬元，轉(zhuǎn)讓時繳納的相關(guān)稅費300元。該業(yè)務(wù)陳某應(yīng)繳納個人所得稅（　　）元。
　　A、20000
　　B、5840
　　C、19940
　　D、9940
　　3. 某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設(shè)計服務(wù)，雙方商定，設(shè)計完成后由施工企業(yè)支付給工程師不含稅勞務(wù)費55000元，個人所得稅由施工企業(yè)承擔(dān)。不考慮其他稅費的情況下.施工企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的個人所得稅為（　?。┰?。
　　A、6400.00
　　B、17710.53
　　C、13132.23
　　D、15588.24
　　4. 某個人獨資企業(yè)，2013年全年銷售收人為10000000元，銷售成本和期間費用7600000元，其中業(yè)務(wù)招待費100000元、廣告費150000元、業(yè)務(wù)宣傳費80000元、投資者工資24000元，增值稅以外的各種稅費l500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項。該獨資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為（　　）元。
　　A、253000
　　B、311450
　　C、225750
　　D、237930
　　5. 中高級人民法院管轄的是（　?。?。
　　A、一般的稅務(wù)行政訴訟案件
　　B、本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的稅務(wù)行政訴訟案件
　　C、全國范圍內(nèi)的重大、復(fù)雜的稅務(wù)行政訴訟案件
　　D、各種稅務(wù)行政復(fù)議活動
　　6. 某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2013年銷售糧食白酒50000斤，取得不含稅銷售額105000元；銷售甲類啤酒150噸，每噸不含稅售價3050元。另外本年收取糧食白酒品牌使用費4680元，銷售啤酒每噸收取包裝物租金234元；本年銷售糧食白酒取包裝物押金9360元，銷售啤酒收取包裝物押金1170元。2013年12月．該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中的3510元返還給購貨方，其余包裝物押金不再返還。該酒廠2013
　　年應(yīng)納消費稅稅額為（　?。┰?。
　　A、86250
　　B、92250
　　C、85900
　　D、96920
　　7. 獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計稅依據(jù)是( )。
　　A、開采數(shù)量
　　B、銷售數(shù)量
　　C、收購數(shù)量
　　D、使用數(shù)量
　　8. 某省一獨立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2013年該企業(yè)開采原煤340萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的60萬噸)，當(dāng)年銷售原煤300萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的50萬噸)。已知原煤每噸單位稅額4元，2013年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為( )萬元。
　　A、1360
　　B、1120
　　C、1200
　　D、1000
　　9. 下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是( )。
　　A、進(jìn)口礦產(chǎn)品征收增值稅和資源稅
　　B、獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人
　　C、專門開采或與原油同時開采的天然氣不屬于資源稅的征稅范圍
　　D、獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，一律按照收購地應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅
　　10. 對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算，下列表述正確的是( )。
　　A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除
　　B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)自用的，應(yīng)按照規(guī)定清算土地增值稅
　　C、在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發(fā)生的支出一律可以直接據(jù)實扣除
　　D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10％
　　11. 征收特別關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由（　　）決定。
　　A、海關(guān)總署
　　B、國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會
　　C、國家稅務(wù)總局
　　D、財政部
　　12. 某高級工程師2013年7月從A國取得特許權(quán)使用費收入20000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元；同時從A國取得擔(dān)保收入1400元，該收入在A國已納個人所得稅300元。該月從B國取得發(fā)表論文的所得3000元，已納個人所得稅280元。該工程師當(dāng)月應(yīng)我國補繳個人所得稅（　?。┰?。
　　A、0
　　B、208
　　C、180
　　D、280
　　13. 某職工2013年4月應(yīng)發(fā)工資5800元，包括交納社會統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險240元、失業(yè)保險30元，該職工當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅為（　?。┰?/div>
　　A、95
　　B、91
　　C、118
　　D、98
　　14. 某公司2013年6月將一批貨物運往境外加工，出境時已向海關(guān)報明，10月在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境，該批貨物內(nèi)銷的市場售價為220萬元，海關(guān)審定的境外的加工費和料件費為160萬元，該貨物復(fù)運進(jìn)境發(fā)生運費15萬元，保險費5萬元，進(jìn)口的關(guān)稅稅率為10％，該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅為（　?。┤f元。
　　A、22
　　B、18
　　C、16
　　D、2
　　15. 某市區(qū)一企業(yè)2013年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)1：1環(huán)節(jié)消費稅26．47萬元；本月實際繳納增值稅36萬元，計算的免抵稅額為10萬元，消費稅85萬元，營業(yè)稅13萬元。此外，在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務(wù)收入50萬元，本月被查補相關(guān)稅金。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加稅額合計（　　）元。
　　A、95550
　　B、175800
　　C、171050
　　D、122829
　　16. 甲公司2013年8月開業(yè)，實收資本6000萬元。2014年增加資本公積200萬元，3月份與乙公司簽訂受托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬元，并向乙公司收取加工費20萬元；5月份與丙公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同記載金額100萬元。2014年甲公司應(yīng)繳納印花稅（　　）元。
　　A、1200
　　B、1400
　　C、1700
　　D、1900
　　17. 依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（　　）。
　　A、高爾夫球包
　　B、竹制筷子
　　C、護(hù)膚護(hù)發(fā)品
　　D、電動汽車
　　18. 下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（　?。?。
　　A、繳納增值稅的事業(yè)單位
　　B、繳納消費稅的國有企業(yè)
　　C、繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)
　　D、只繳納個人所得稅的公司職員
　　19. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是( )。
　　A、公益性捐贈支出
　　B、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用
　　C、固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備
　　D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項
　　20. 某機(jī)器制造企業(yè)為居民納稅人，2013年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為420萬元，支出職工福利費75萬元、職工教育經(jīng)費10萬元，撥繳職工工會經(jīng)費8．4萬元，該企業(yè)2013年計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為( )萬元。
　　A、513．4
　　B、503．4
　　C、497．7
　　D、497．2
　　21. 某居民納稅人，2013年財務(wù)資料如下：收入合計30萬元，成本合計28萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20％，2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。
　　A、0．75
　　B、1．75
　　C、2
　　D、3
　　22. 境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2013年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。2013年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
　　A、86
　　B、104
　　C、122
　　D、98
　　23. 北京市某國有企業(yè)2013年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為3000萬元，該企業(yè)在A、B兩國分別設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元，A國規(guī)定稅率為20％；特許權(quán)使用費所得l00萬元，A國規(guī)定的稅率為30％；8國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，B國規(guī)定的稅率為30％，租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20％。則下列說法正確的是( )。
　　A、來源于A、B兩國的所得應(yīng)當(dāng)匯總計算抵免限額
　　B、A國所得的抵免限額是130萬元
　　C、B國所得的抵免限額是100萬元
　　D、境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅790萬元
　　24. 依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中可以享受減免稅的是（　?。?/div>
　　A、國家機(jī)關(guān)購買的小汽車
　　B、留學(xué)人員購買的進(jìn)口小汽車
　　C、有突出貢獻(xiàn)專家購買的小汽車
　　D、國際組織駐華機(jī)構(gòu)購買的自用小汽車
　　多項選擇題
　　25. 下列表述中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的有（　?。?。
　　A、國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅
　　B、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅，也要代征城市維護(hù)建設(shè)稅
　　C、城建稅的納稅期限分別與“三稅”的納稅期限一致
　　D、納稅人因延遲繳納而補繳“三稅”的，城建稅應(yīng)同時補繳
　　26. 下列關(guān)于稅法與其他法律之間的關(guān)系，表述正確的有（　?。?。
　　A、稅法是國家法律的組成部分，要依據(jù)《憲法》的原則制定
　　B、稅法調(diào)整方法的主要特點是平等、等價和有償
　　C、行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，稅法則是一種義務(wù)性法規(guī)
　　D、稅法具有行政法的一般特性
　　27. 下列未包含在進(jìn)口貨物價格中的項目，應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格的有（　?。?。
　　A、由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金
　　B、由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費
　　C、由買方支付的進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費
　　D、由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費用
　　28. 以下關(guān)于股票期權(quán)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，說法不正確的有（　?。?。
　　A、員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，一律不征收個人所得稅
　　B、員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅
　　C、員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際賄買價低于購買日公平市場價的差額，與當(dāng)月工資薪金合并，繳納個人所得稅
　　D、員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，暫不征收個人所得稅
　　29. 下列各項中，符合稅務(wù)行政復(fù)議管轄權(quán)具體規(guī)定的有（　　）。
　　A、對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向國家稅務(wù)總局申請復(fù)議
　　B、對省級地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，可以向省級人民政府申請復(fù)議
　　C、對受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托代征的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議
　　D、對國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同作出的具體行政行為不服的，可以向當(dāng)?shù)乜h級以上人民政府申請復(fù)議
　　30. 下列應(yīng)該按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅的有（　　）。
　　A、飯店提供外賣的快餐
　　B、對福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位銷售福利彩票取得的手續(xù)費收入
　　C、納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補償費的過程中，其代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補償費的行為
　　D、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
　　31. 下列關(guān)于資源稅代扣代繳的表述，正確的有（ ）。
　　A、扣繳義務(wù)人代扣資源稅時計稅依據(jù)是收購數(shù)量
　　B、代扣代繳稅款納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款的當(dāng)天
　　C、扣繳義務(wù)人代扣的資源稅應(yīng)向收購地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
　　D、資源稅的扣繳義務(wù)人包括獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)、其他單位，但不包括個體戶
　　32. 行政復(fù)議期間稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行；但是有下列（　?。┣樾沃坏?，可以停止執(zhí)行。
　　A、申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
　　B、復(fù)}義機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
　　C、申請人死亡，須等待其近親屬表明是否參加行政復(fù)議的
　　D、法律規(guī)定停止執(zhí)行的
　　33. 依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（　?。?。
　　A、個人轉(zhuǎn)讓金融商品不征收營業(yè)稅
　　B、企業(yè)存款或購入金融商品，不征收營業(yè)稅
　　C、人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅
　　D、金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得轉(zhuǎn)讓收入的當(dāng)天
　　34. 根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列說法正確的有（　?。?/div>
　　A、對受地震、洪澇等嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車船，可以在一定期限內(nèi)減征或者免征車船稅
　　B、在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還自被盜次月至該納稅年度終了期間的稅款
　　C、省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的車輛具體適用稅額，應(yīng)當(dāng)報國務(wù)院備案
　　D、車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市財政部門規(guī)定
　　35. 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法不正確的有（　?。?/div>
　　A、城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額
　　B、對煤炭企業(yè)的矸石山、排土場用地，可以暫免土地使用稅
　　C、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的土地面積
　　D、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的地方稅務(wù)局確定
　　36. 下列各項中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（　?。?。
　　A、財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地
　　B、名勝古跡場所設(shè)立的照相館用地
　　C、中國銀行的營業(yè)用地
　　D、宗教寺廟人員在寺廟內(nèi)的生活用地
　　37. 下列收入免征或不征企業(yè)所得稅的有( )。
　　A、對證券投資基金從證券市場中取得的收入
　　B、對投資者從證券投資基金分配中取得的收入
　　C、對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入
　　D、企業(yè)依法取得的代政府收取的專項用途的財政資金
　　38. 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下( )相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)。
　　A、相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明
　　B、屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告
　　C、屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明
　　D、屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明
　　簡答題
　　39. 我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級技術(shù)人員， 2013年3—12月收入情況如下：
　　(1)每月取得工薪收入8400元。
　　(2)3月轉(zhuǎn)讓2007年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān) 稅費13．8萬元。該套房屋的購進(jìn)價為l00萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費為3萬元。所 有稅費支出均取得合法憑證。
　　(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。
　　(4)9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30000元。將其中的10000 元通過市教育局用于公益性捐贈。
　　(5)10月將自有的一項非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費收入60000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7800元。
　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題．每問需計算出合計數(shù)。
　　(1)計算3—12月工薪收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
　　(2)計算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
　　(3)計算從公安部門獲得的獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。
　　(4)計算中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
　　(5)計算從境外取得的特許權(quán)使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額。
　　(6)計算從境外取得的特許權(quán)使用費在我國實際應(yīng)繳納的個人所得稅。
　　40. 某經(jīng)國家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立的非營利性的協(xié)會，具有相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì)，2014年2月份取得以下收入：
　　(1)依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取團(tuán)體會員會費40000元，個人會員會費10000元；
　　(2)代售大型演唱會門票21000元，其中包括代售手續(xù)費1000元；
　　(3)代銷中國福利彩票50000元，取得代銷手續(xù)費500元；
　　(4)協(xié)會開設(shè)的照相館營業(yè)收入28000元，其中包括相冊、鏡框等銷售收入2000元；
　　(5)本月1日起將白有房屋出租，月租金
　　(6)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費120000元，資料費8000元。
　　要求：計算該協(xié)會應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
　　41. 中國公民王某為某文藝團(tuán)體演員，2013年12月收入情況如下：
　　(1)取得工薪收入6000元，年終獎金4000元；
　　(2)自編劇本取得某文工團(tuán)給予的劇本使用費10000元；
　　(3)以拍賣方式支付100000元購人力達(dá)公司“打包債權(quán)”150000元，其中甲欠力達(dá)公司120000元，乙欠力達(dá)公司30000元。2013年l2月王某從甲債務(wù)人處追回款項100000元；
　　(4)錄制個人專輯取得不含稅勞務(wù)報酬45000元，與報酬相關(guān)的個人所得稅由支付單位代付；
　　(5)為他人提供貸款擔(dān)保獲得報酬5000元；
　　(6)在乙國出版自傳作品一部，取得稿酬160000元，已按乙國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅16000元。
　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
　　(1)計算12月份工資和獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅；
　　(2)計算取得的劇本使用費應(yīng)繳納的個人所得稅；
　　(3)計算處置債權(quán)取得所得應(yīng)繳納的個人所得稅；
　　(4)計算錄制個人專輯公司應(yīng)代付的個人所得稅；
　　(5)計算擔(dān)保所得應(yīng)繳納的個人所得稅；
　　(6)計算在乙國出版自傳作品收入在我國應(yīng)補繳的個人所得稅。
　　42. 中國公民陳先生2013年取得以下收入：
　　(1)6月出版一本長篇小說集取得稿費50000元。后來由于暢銷，該小說由電視制作中心改編成電視劇，取得改編許可費10000元；
　　(2)7月份為甲縣某單位舉辦講座取得酬金3000元，在乙縣另一單位舉辦講座取得酬金 30000元；
　　(3)8月在A國某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得 稅折合人民幣2000元；lo月應(yīng)邀出國訪問B國，舉辦中國改革講座，國外主辦單位支付酬 金2000美元，境外繳納個人所得稅80美元(匯率1：6．8)；
　　(4)與同事李某合著一本專業(yè)教材，取得稿酬收入20000元，其中：陳先生分得稿酬12000元，并拿出3000元通過某社會團(tuán)體捐贈給農(nóng)村義務(wù)教育。
　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
　　(1)計算陳先生出版小說的稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅；
　　(2)計算陳先生出版小說的改編許可費所得應(yīng)繳納的個人所得稅；
　　(3)計算陳先生7月份兩次舉辦講座取得收入應(yīng)繳納個人所得稅；
　　(4)計算陳先生取得的A、B兩國所得應(yīng)在我國境內(nèi)補繳的個人所得稅額；
　　(5)計算陳先生合著專業(yè)教材應(yīng)繳納的個人所得稅。
　　43. 湯姆先生是2010年12月1日來華，擔(dān)任北京市某外商投資企業(yè)的業(yè)務(wù)顧問，2013年取得以下收入：
　　(1)每月取得所在外商投資企業(yè)支付的工資、薪金6000元，每月還取得企業(yè)支付的現(xiàn)金形式的住房補貼和伙食補貼2000元，7月份出差，企業(yè)還支付合理的出差補貼和語言培訓(xùn)費用分別為300元和500元；
　　(2)3月湯姆取得保險賠款和借給某公司借款的利息收入各50000元；
　　(3)湯姆于5月28日到6月4日為境內(nèi)某大廈設(shè)計一個規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月份支付3500元；7月份為另一家國內(nèi)企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)獲得收入3000元，除個人所得稅外不考慮其他稅費；
　　(4)1月份湯姆購入某境內(nèi)企業(yè)債券2000份，每份買人價15元，支付相關(guān)稅費共計200元。6月份將買人的債券賣出50％，每份賣出價18元，支付賣出債券的稅費共計150元；
　　(5)9月份湯姆從任職的我國外資企業(yè)取得股息所得10000元；
　　(6)10月湯姆翻譯某知名作家的小說，當(dāng)月出版并署名，取得稿酬40000元，當(dāng)即通過非營利社會團(tuán)體捐贈給貧困山區(qū)20000元；
　　(7)將其國內(nèi)自己的房屋出租給他人使用4個月，每月取得租金5000元；
　　(8)為某公司提供咨詢業(yè)務(wù)，取得稅后報酬40000元，與其報酬相關(guān)的個人所得稅由該公司承擔(dān)。
　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
　　(1)計算該外籍人員7月份工資薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅；
　　(2)計算該外籍人員保險賠款所得應(yīng)繳納的個人所得稅；
　　(3)計算該外籍人員取得借款利息應(yīng)繳納的個人所得稅；
　　(4)計算該外籍人員勞務(wù)報酬所得應(yīng)納的個人所得稅；
　　(5)計算該外籍人員轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個人所得稅；
　　(6)計算該外籍人員股息所得應(yīng)繳納的個人所得稅；
　　(7)計算該外籍人員稿酬所得在我國應(yīng)繳納的個人所得稅；
　　(8)計算該外籍人員出租房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加；
　　(9)計算該外籍人員每月房屋租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅(暫不考慮房產(chǎn)稅)；
　　(10)計算支付不含稅報酬的公司應(yīng)代付的個人所得稅。
　　44. 王某2013年1月1日與某鎮(zhèn)的農(nóng)機(jī)廠(增值稅一般納稅人)簽訂承包合同。經(jīng)營期限5年，承包費50萬元(每年10萬元)。合同規(guī)定，承包期內(nèi)不得改變名稱，仍以農(nóng)機(jī)廠的名義對外從事經(jīng)營業(yè)務(wù)，王某上繳的承包費在每年的經(jīng)營成果中支付。2013年王某的經(jīng)營成果如下：
　　(1)取得銷售農(nóng)機(jī)的收入271．20萬元(含稅)。
　　(2)取得房屋出租收入20萬元。
　　(3)購進(jìn)石油液化氣120萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅15．6萬元。購買包裝箱，取得專用發(fā)票上注明價款40萬元、增值6.8萬元。
　　(4)經(jīng)營成本費用126萬元(不含工資和三項經(jīng)費)，其中業(yè)務(wù)招待費5萬元，廣告費30萬元，業(yè)務(wù)宣傳費12萬元。
　　(5)年雇傭職工30人，支付年工資總額65萬元；王某每月另領(lǐng)取工資0．8萬元。支出的職工福利費l0萬元、工會經(jīng)費1．88萬元、教育經(jīng)費3．73萬元。
　　(6)王某將從拍賣機(jī)構(gòu)獲得的打包債權(quán)予以處置，其中處置了A企業(yè)的債權(quán)，收款8萬元(購入打包債權(quán)的成本為10萬元，該批債權(quán)面值15萬元，其中A企業(yè)欠9萬元，B企業(yè)欠6萬元)。
　　要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：
　　(1)計算該廠在計算企業(yè)所得稅時稅前可以扣除的稅金及附加(不考慮地方教育附加)；
　　(2)計算該廠在計算企業(yè)所得稅時稅前可以扣除的經(jīng)營成本費用(不含工資和三項經(jīng)費)；
　　(3)計算該廠在計算企業(yè)所得稅時稅前可以扣除的工資和三項經(jīng)費為；
　　(4)計算該廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅；
　　(5)計算王某承包該廠應(yīng)繳納的個人所得稅；
　　(6)計算王某處置打包債權(quán)應(yīng)繳納的個人所得稅。
 

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