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　　貨幣資金審計概述
　　一、貨幣資金與交易循環(huán)
　　二、涉及的主要憑證和會計記錄
　　貨幣資金審計涉及的憑證和會計記錄主要有:(1)現(xiàn)金盤點表。(2)銀行對賬單。(3)銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(4)有關科目的記賬憑證。(5)有關會計賬簿。
　　三、貨幣資金內(nèi)部控制概述
　　一般而言，一個良好的貨幣資金內(nèi)部控制應該達到以下幾點：(1)貨幣資金收支與記賬的崗位分離。(2)貨幣資金收支要有合理、合法的憑據(jù)。(3)全部收支及時準確入賬，并且支出要有核準手續(xù)。(4)控制現(xiàn)金坐支，當日收入現(xiàn)金應及時送存銀行。(5)按月盤點現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以做到賬實相符。(6)加強對貨幣資金收支業(yè)務的內(nèi)部審計。
　　1.崗位分工及授權(quán)批準
　　(1)企業(yè)應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。企業(yè)不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
　　(2)企業(yè)應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。
　　(3)企業(yè)應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務：
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　　②支付審批。
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　　④辦理支付。
　　2.現(xiàn)金和銀行存款的管理
　　3.票據(jù)及有關印章的管理
　　4.監(jiān)督檢查
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