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　　四、計算題(本題型共4題，每題5分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算復數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試卷上無效。)
　　
　　1.某首飾商城為增值稅一般納稅人，2008年5月發(fā)生以下業(yè)務：
　　
　　(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9.25萬元;
　　
　　(2)采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0.25萬元，舊項鏈每條作價0.22萬元，每條項鏈取得差價款0.03萬元;
　　
　　(3)為個人定制加工金銀首飾，商城提供原料含稅金額30.42萬元，取得個人支付的含稅加工費收入4.68萬元(商城無同類首飾價格);
　　
　　(4)用300條銀基項鏈抵償債務，該批項鏈賬面成本為39萬元，零售價70.2萬元;
　　
　　(5)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價款400萬元;外購鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務機關認可的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。
　　
　　(其他相關資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%)
　　
　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：
　　
　　(1)銷售成套禮盒應繳納的消費稅;
　　
　　(2)“以舊換新”銷售金項鏈應繳納的消費稅;
　　
　　(3)定制加工金銀首飾應繳納的消費稅;
　　
　　(4)用銀基項鏈抵償債務應繳納的消費稅;
　　
　　(5)商城5月份應繳納的增值稅。
　　
　　參考答案：
　　
　　(1)銷售成套禮盒應繳納的消費稅=29.25÷(1+17%)×5%=1.25(萬元)
　　
　　(2)“以舊換新”銷售金項鏈應繳納的消費稅=2000×0.03÷(1+17%)×5%=2.56(萬元)
　　
　　(3)定制加工金銀首飾應繳納的消費稅=(30.42+4.68)÷(1+17%)÷(1-5%)×5%=31.58×5%=1.58(萬元)
　　
　　(4)用銀基項鏈抵償債務應繳納的消費稅=70.2÷(1+17%)×5%=3(萬元)
　　
　　(5)商城5月份應繳納的增值稅=[29.25÷(1+17%)+2000×0.03÷(1+17%)+31.58+70.2÷(1+17%)]×17%-8.5=20.04(萬元)