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  知識(shí)點(diǎn):LV3與信息處理有關(guān)的控制
  與信息處理有關(guān)的控制活動(dòng),包括信息技術(shù)的一般控制和應(yīng)用控制。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位整體層面的控制活動(dòng)進(jìn)行的了解和評(píng)估,主要是針對(duì)被審計(jì)單位的一般控制活動(dòng),特別是信息技術(shù)的一般控制。
  一般控制是指與多個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)有關(guān)的政策和程序,有助于保證信息系統(tǒng)持續(xù)恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)行,支持應(yīng)用控制作用的有效發(fā)揮,通常包括數(shù)據(jù)中心和網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行控制,系統(tǒng)軟件的購(gòu)置、修改及維護(hù)控制,接觸或訪問(wèn)權(quán)限控制,應(yīng)用系統(tǒng)的購(gòu)置、開(kāi)發(fā)及維護(hù)控制。(整體層面的控制)
  應(yīng)用控制是指主要在業(yè)務(wù)流程層面運(yùn)行的人工或自動(dòng)化程序,與用于生成、記錄、處理、報(bào)告交易或其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的程序相關(guān),通常包括檢查數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性,審核賬戶(hù)和試算平衡表,設(shè)置對(duì)輸入數(shù)據(jù)和數(shù)字序號(hào)的自動(dòng)檢查,以及對(duì)例外報(bào)告進(jìn)行人工干預(yù)。(業(yè)務(wù)流程層面的控制)