整體層面控制與業(yè)務(wù)流程層面控制：
　　1.整體層面控制：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)督、信息技術(shù)一般控制等。（與“報(bào)表”層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)）
　　2.業(yè)務(wù)流程層面控制：控制活動(dòng)、信息系統(tǒng)、信息技術(shù)應(yīng)用控制等。（與“認(rèn)定”層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)）
 
　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過檢查被審計(jì)單位的手冊(cè)和其他書面指引獲得有關(guān)信息，還可以通過詢問和觀察來獲得全面的了解。向適當(dāng)人員詢問通常是比較有效的方法。向負(fù)責(zé)處理具體業(yè)務(wù)人員的上級(jí)進(jìn)行詢問通常更加有效；業(yè)務(wù)越復(fù)雜，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就越有必要詢問信息系統(tǒng)人員。
　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常只是針對(duì)每一年的“變化”修改記錄流程的工作底稿，除非被審計(jì)單位的交易流程發(fā)生重大改變。