2015年注冊會計(jì)師考試已進(jìn)入基礎(chǔ)備考階段，為了讓廣大考生有更充足的時間備考，高頓網(wǎng)校針對2015年注冊會計(jì)師考試考點(diǎn)，精選了注冊會計(jì)師各科目的練習(xí)題，供網(wǎng)校學(xué)員練習(xí)，掌握相應(yīng)知識點(diǎn)。
　　
　　監(jiān)控
　　
　　一、總體要求
　　
　　會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定監(jiān)控政策和程序，以合理保證質(zhì)量控制制度中的政策和程序是相關(guān)、適當(dāng)?shù)?，并正在有效運(yùn)行。
　　
　　二、監(jiān)控人員
　　
　　會計(jì)師事務(wù)所可以委派主任會計(jì)師、副主任會計(jì)師或具有足夠、適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限的其他人員履行監(jiān)控責(zé)任。
　　
　　三、監(jiān)控內(nèi)容
　　
　　監(jiān)控內(nèi)容包括：質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)的適當(dāng)性、有效性。
　　
　　四、實(shí)施檢查
　　
　　1.檢查的周期：會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不得超過三年。在每個周期內(nèi)，應(yīng)對每個項(xiàng)目合伙人的業(yè)務(wù)至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查。
　　
　　2.確定檢查的時間、人員與范圍。
　　
　　注意：
　　
　　*9，檢查時可以不事先告知相關(guān)項(xiàng)目組。
　　
　　第二，參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員不應(yīng)承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查工作。
　　
　　五、監(jiān)控結(jié)果的處理
　　
　　注意：
　　
　　*9，適時將缺陷及補(bǔ)救措施告知相關(guān)人員;
　　
　　第二，如果實(shí)施監(jiān)控程序的結(jié)果表明出具的報(bào)告可能不適當(dāng)，或在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中遺漏了應(yīng)有的程序，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)確定采取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步行動，以遵守職業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定。同時，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮征詢法律意見。
　　
　　六、監(jiān)控的記錄
　　
　　七、投訴和指控的處理
　　
　　業(yè)務(wù)工作底稿
　　
　　1.業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔要求——及時
　　
　　注意：
　　
　　*9，鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿歸檔期限為業(yè)務(wù)報(bào)告日后60天。
　　
　　第二，針對客戶的同一財(cái)務(wù)信息執(zhí)行不同委托業(yè)務(wù)，出具多個報(bào)告的，應(yīng)分別歸檔。
　　
　　2.業(yè)務(wù)工作底稿的管理要求
　　
　　3.保密
　　
　　4.業(yè)務(wù)工作底稿的完整性、使用與檢索
　　
　　5.業(yè)務(wù)工作底稿的保存期限
　　
　　6.工作底稿的所有權(quán)——會計(jì)師事務(wù)所