現(xiàn)階段進入2015年注會基礎(chǔ)備考期，是全面梳理考點的寶貴時期，我們一起來學(xué)習(xí)2015《經(jīng)濟法》基礎(chǔ)考點：在主板和中小板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件。
　　
　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：
　　
　　1.在主板和中小板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件
　　
　　【所屬章節(jié)】：
　　
　　本知識點屬于《經(jīng)濟法》科目第七章證券法律制度第二單元首發(fā)股票的內(nèi)容。
　　
　　【知識點】：在主板和中小板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件
　　
　　1.持續(xù)經(jīng)營時間3年以上
　　
　　(1)股份有限公司從成立后，持續(xù)經(jīng)營時間在3年以上。
　　
　　(2)有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算，并達3年以上(經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，有限責(zé)任公司在依法變更為股份有限公司時，可以采取募集設(shè)立方式公開發(fā)行股票)。
　　
　　2.最近3年穩(wěn)定
　　
　　發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更。
　　
　　3.人員獨立
　　
　　(1)發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人和董事會秘書等高級管理人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除“董事、監(jiān)事”以外的其他職務(wù)，不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪。
　　
　　(2)發(fā)行人的“財務(wù)人員”不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。
　　
　　4.業(yè)務(wù)獨立
　　
　　發(fā)行人的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)獨立于控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競爭或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。
　　
　　5.持續(xù)盈利能力
　　
　　影響發(fā)行人持續(xù)盈利能力的情形，包括但不限于：
　　
　　(1)發(fā)行人最近1個會計年度的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴。
　　
　　(2)發(fā)行人最近1個會計年度的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益。
　　
　　6.審計報告
　　
　　由注冊會計師出具了“無保留意見的審計報告”。
　　
　　7.財務(wù)指標(biāo)
　　
　　(1)最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)。
　　
　　(2)最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元;或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元。
　　
　　(3)發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元。
　　
　　(4)最近一期期末無形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%。
　　
　　(5)最近一期期末不存在未彌補虧損。
　　
　　8.不存在重大償債風(fēng)險
　　
　　發(fā)行人不存在重大償債風(fēng)險，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大或有事項。
　　
　　9.財務(wù)資料真實完整
　　
　　發(fā)行人披露的財務(wù)資料不得存在以下情形：
　　
　　(1)故意遺漏或虛構(gòu)交易、事項或者其他重要信息;
　　
　　(2)濫用會計政策或者會計估計;
　　
　　(3)操縱、偽造或篡改編制財務(wù)報表所依據(jù)的會計記錄或者相關(guān)憑證。
　　
　　10.募集資金用途
　　
　　募集資金原則上應(yīng)當(dāng)用于主營業(yè)務(wù)。除金融類企業(yè)外，募集資金使用項目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司。
　　
　　11.法定障礙
　　
　　(1)最近36個月內(nèi)未經(jīng)法定機關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券;或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)。
　　
　　(2)最近36個月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重。
　　
　　(3)最近36個月內(nèi)曾向中國證監(jiān)會提出發(fā)行申請，但報送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏;或者不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn);或者以不正當(dāng)手段干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會審核工作;或者偽造、變造發(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級管理人員的簽字、蓋章。
　　
　　(4)本次報送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
　　
　　(5)涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查，尚未有明確結(jié)論意見。
　　
　　(6)嚴(yán)重損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。
　　
　　12.招股說明書中引用的財務(wù)報表在其最近一期截止日后6個月內(nèi)有效。特別情況下發(fā)行人可申請適當(dāng)延長，但至多不超過1個月。