應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
　　應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。
　　應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情況：
　　1.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
　　2.負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
　　可抵扣暫時(shí)性差異
　　可抵扣暫時(shí)性差異，是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。
　　可抵扣暫時(shí)性差異一般產(chǎn)生于以下情況：
　　1.資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
　　2.負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)