執(zhí)行采購(gòu)環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)(2個(gè)方面)
　　(1)在采用自動(dòng)化信息系統(tǒng)的被審計(jì)單位，采購(gòu)業(yè)務(wù)員根據(jù)系統(tǒng)顯示的“待處理”的采購(gòu)訂單信息，安排供應(yīng)商發(fā)貨、開(kāi)具采購(gòu)發(fā)票以及倉(cāng)儲(chǔ)驗(yàn)收等事宜。
　　(2)每周，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)付賬款記賬員匯總本周內(nèi)生成的所有采購(gòu)訂單并與請(qǐng)購(gòu)單核對(duì)，編制采購(gòu)信息報(bào)告。如采購(gòu)訂單與請(qǐng)購(gòu)單核對(duì)相符，應(yīng)付賬款記賬員即在采購(gòu)信息報(bào)告上簽字。如有不符，應(yīng)付賬款記賬員將通知采購(gòu)信息管理員，與其共同調(diào)查該事項(xiàng)。應(yīng)付賬款記賬員還需在采購(gòu)信息報(bào)告中注明不符事項(xiàng)及其調(diào)查結(jié)果。
　　【解讀】采購(gòu)信息報(bào)告與應(yīng)付賬款的存在認(rèn)定、完整性認(rèn)定相關(guān)。