詢問管理層
　?、俟芾韺訉?duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，包括評(píng)估的性質(zhì)、范圍和頻率等。
　?、诠芾韺訉?duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)過程，包括管理層識(shí)別出的或注意到的特定舞弊風(fēng)險(xiǎn)，或可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的各類交易、賬戶余額或披露。
　?、酃芾韺泳推鋵?duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)過程向治理層的通報(bào)。
　?、芄芾韺泳推浣?jīng)營理念和道德觀念向員工的通報(bào)。
　?、菔欠裰と魏挝璞资聦?shí)、舞弊嫌疑或舞弊指控。