向客戶開具賬單(發(fā)票)環(huán)節(jié)的控制程序
  為了降低開具發(fā)票過程中出現(xiàn)遺漏、重復(fù)、錯誤計價或其他差錯的風(fēng)險,應(yīng)設(shè)立以下的控制程序(4條):
  1.開具賬單部門職員在編制每張銷售發(fā)票之前,獨(dú)立檢查是否存在裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單;
  2.依據(jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價目表編制銷售發(fā)票;
  3.獨(dú)立檢查銷售發(fā)票計價和計算的正確性;
  4.將裝運(yùn)憑證上的商品總數(shù)與相對應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)行比較。