陜西省財(cái)政廳 關(guān)于開展2014年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所  執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知
 
　　省內(nèi)各非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
　　按照《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2014年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》（財(cái)監(jiān)〔2014〕2號(hào)）要求和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量年度檢查工作安排，為切實(shí)履行財(cái)政部門和行業(yè)自律組織的監(jiān)督職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管工作，經(jīng)研究決定，由省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)與省財(cái)政監(jiān)督檢查局共同組織，對(duì)我省非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展2014年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
 
　　一、檢查范圍及內(nèi)容
　　檢查范圍為我省注冊(cè)的非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所。檢查年度為2013年，必要時(shí)可以追溯檢查以前年度。檢查內(nèi)容主要包括：
　?。ㄒ唬┦聞?wù)所是否按照準(zhǔn)則要求，真正樹立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，是否依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)計(jì)劃是否流于形式；對(duì)可能存在的重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，是否進(jìn)行了有效的識(shí)別、評(píng)估和對(duì)應(yīng)；對(duì)所有重大交易、賬戶余額及列報(bào)，是否實(shí)施了恰當(dāng)?shù)膶?shí)質(zhì)性程序，程序的執(zhí)行是否到位，獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分，形成的審計(jì)結(jié)論是否合理，發(fā)表的審計(jì)意見是否恰當(dāng)；是否按規(guī)定編制和保存了審計(jì)工作底稿等。
　?。ǘ┦聞?wù)所是否按照業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，建立健全質(zhì)量控制體系，明確了各類執(zhí)業(yè)人員在業(yè)務(wù)質(zhì)量控制中的責(zé)任，質(zhì)量控制逐級(jí)復(fù)核工作是否落實(shí)到位。
　　（三）事務(wù)所是否有嚴(yán)格的制度和要求，確保會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師恪守職業(yè)道德規(guī)范。
　?。ㄋ模┦聞?wù)所是否按照財(cái)政部門的要求，通過(guò)財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)平臺(tái)開展網(wǎng)上報(bào)備工作,有無(wú)漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)或瞞報(bào)現(xiàn)象。
　?。ㄎ澹┦聞?wù)所是否存在注冊(cè)會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)、低價(jià)招攬業(yè)務(wù)、股東（合伙人）資質(zhì)不符合要求，以及事務(wù)所自身會(huì)計(jì)核算、繳納稅款和內(nèi)部管理等方面的問(wèn)題。
 
　　二、檢查方式
　　檢查采取事務(wù)所自查與財(cái)政重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。按照 “五年輪查一遍”的工作要求，2014年財(cái)政重點(diǎn)檢查戶數(shù)按全省事務(wù)所總數(shù)的20%控制。重點(diǎn)選取有投訴舉報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差、質(zhì)量控制薄弱、人員和業(yè)務(wù)變動(dòng)頻繁、業(yè)務(wù)報(bào)備異常和新設(shè)立、新合并的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。對(duì)有投訴舉報(bào)和網(wǎng)上業(yè)務(wù)報(bào)備存在重大異常的事務(wù)所，以省財(cái)政監(jiān)督局為主實(shí)施檢查；必要時(shí)，將依據(jù)《會(huì)計(jì)法》賦予的職權(quán)，對(duì)相關(guān)審計(jì)客戶的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行延伸檢查。
　　重點(diǎn)檢查的事務(wù)所名單我廳將在陜西會(huì)計(jì)網(wǎng)、陜西注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)網(wǎng)等網(wǎng)站上予以公示，具體檢查內(nèi)容和工作要求，另行發(fā)文通知相關(guān)事務(wù)所。
 
　　三、時(shí)間安排
　　自本通知下發(fā)之日起至6月20日，為各事務(wù)所自查并報(bào)送自查結(jié)果階段；6月下旬，為審查梳理各事務(wù)所自查結(jié)果階段；7—9月，為財(cái)政重點(diǎn)檢查階段；10—11月，為檢查審理匯總階段。
 
　　四、自查工作要求
　　各事務(wù)所按照上述檢查內(nèi)容，自行組織開展自查，并重點(diǎn)抓好以下工作：
　　（一）要高度重視自查工作，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的重要性和必要性，把自查工作作為事務(wù)所提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量的一個(gè)契機(jī)，迅速動(dòng)員，精心部署，抓實(shí)抓好。
　?。ǘ┮獙?duì)自查的范圍、內(nèi)容、方法及結(jié)果的運(yùn)用等，作出具體的安排，明確分工，夯實(shí)責(zé)任，確保工作落到實(shí)處，取得實(shí)效。對(duì)事務(wù)所每名注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具報(bào)告的抽查比例，原則上掌握在20%。要注意抽取業(yè)務(wù)的典型性和報(bào)告的廣泛性，做到點(diǎn)面結(jié)合，不留死角。
　?。ㄈ└魇聞?wù)所主任會(huì)計(jì)師要親自掛帥，加強(qiáng)對(duì)自查工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和思想教育，明確工作要求，全面掌握自查工作情況，及時(shí)糾正發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，確保自查工作不走過(guò)場(chǎng)。
　?。ㄋ模?duì)報(bào)告抽查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要逐份做好登記，通過(guò)匯總分析、剖析原因，提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施。各事務(wù)所自查工作結(jié)束后，要匯總填寫《自查情況登記表》（見附件），并形成自查工作總結(jié)；自查工作總結(jié)及報(bào)表于2014年6月20日前報(bào)省財(cái)政監(jiān)督檢查局一處。
 
　　省財(cái)政監(jiān)督檢查局聯(lián)系人:王擁軍,電話:029-68936461
　　省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)聯(lián)系人：譚曉艷，電話：029-87611712。
　　陜西省財(cái)政廳
　　2014年5月19日

 
　　附件：
2014年會(huì)計(jì)師事務(wù)所自查情況登記表 

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