知識點：監(jiān)控過程
監(jiān)控過程包括持續(xù)監(jiān)控控制政策和定期檢查工作底稿。前者直接針對每項質量控制要素，后者落實到每一位項目合伙人。
?。ㄒ唬┏掷m(xù)監(jiān)控控制政策
1.質量控制手冊已根據*7的要求和發(fā)展情況得到更新；
2.負責質量控制的人員已確實履行職責；
3.已取得合伙人和員工遵守獨立性和道德的書面確認函；
4.對合伙人和員工有持續(xù)的職業(yè)發(fā)展計劃；
5.承接和保持客戶關系和具體業(yè)務遵守了政策和程序；
6.遵守了道德守則；
7.指派合格人員在簽署審計報告前完成項目質量控制復核；
8.已向恰當的人員溝通識別出的質量缺陷；
9.針對識別出的質量缺陷，采取恰當的跟進措施及時處理。
?。ǘ┒ㄆ跈z查工作底稿
1.根據下列因素確定周期性檢查的組織方式：
?。?）事務所的規(guī)模；
?。?）分支機構的數量及分布，人員和分支機構的權限。例如，某分支機構是否經授權執(zhí)行自我檢查，或只有總部才有權檢查；
（3）前期實施監(jiān)控程序的結果；
?。?）事務所業(yè)務和組織結構的性質及復雜程度；
?。?）與特定客戶和業(yè)務相關的風險。
2.每個周期內，對每個項目合伙人的業(yè)務應至少選取一項檢查其工作底稿。檢查周期不得超過三年。
3.在選取單項業(yè)務檢查時，可以不事先告知相關項目組。
4.確定檢查的范圍時，可考慮外部獨立檢查的范圍或結論，但這些檢查并不能替代自身的內部監(jiān)控。
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