知識(shí)點(diǎn)：信息處理
1.一般控制存在缺陷，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表層的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；
一般控制包括：數(shù)據(jù)中心和網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行控制，系統(tǒng)軟件的購置、修改及維護(hù)控制，接觸或訪問權(quán)限控制，應(yīng)用系統(tǒng)的購置、開發(fā)及維護(hù)控制。
2.應(yīng)用控制存在缺陷，直接導(dǎo)致認(rèn)定層的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；
應(yīng)用控制包括：檢查數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性，審核賬戶和試算平衡表，設(shè)置對輸入數(shù)據(jù)和數(shù)字序號(hào)的自動(dòng)檢查以及對例外報(bào)告進(jìn)行人工干預(yù)。應(yīng)用控制的影響程度比一般控制要顯著得多。
每個(gè)自動(dòng)控制都有一個(gè)人工控制相對應(yīng)，且人工控制往往針對例外情況，屬于關(guān)鍵控制點(diǎn)。自動(dòng)控制要與對應(yīng)的人工控制一起測試，才能得到控制是否可信賴的結(jié)論。
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