當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
當(dāng)期所得稅（即應(yīng)交所得稅）＝當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
當(dāng)期所得稅不是利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用，而是當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)交所得稅
應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入利潤(rùn)表但計(jì)稅時(shí)不允許稅前扣除的費(fèi)用＋（－）計(jì)入利潤(rùn)表的費(fèi)用與按照稅法規(guī)定可予稅前抵扣的金額之間的差額＋（－）計(jì)入利潤(rùn)表的收入與按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得的收入之間的差額－稅法規(guī)定的不征稅收入＋（－）其他需要調(diào)整的因素
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