1.下列( )稅種適用比例稅率。
A.營業(yè)稅
B.車船稅
C.城建稅
D.消費稅
2.下列( )資產(chǎn)損失應以清單申報方式向稅務機關申報扣除。
A.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失
B.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失
C.因債務人破產(chǎn)發(fā)生的壞賬損失
D.企業(yè)對外投資發(fā)生的損失
3.孫某在2012年1月將ー處購買超過5年的普通住房轉讓給王某(已簽訂合同)。 下列各項稅務處理中，正確的是( )。
A.應按20%的稅率繳納個人所得稅
B.應對王某征收契稅
C.應按0.05%的稅率繳納印花稅
D.免征營業(yè)稅
4.注冊稅務師承辦的涉稅鑒證業(yè)務包括( )。
A.代辦稅務登記
B.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證
C.代辦增值稅一般納稅人資格認定申請
D.企業(yè)稅前彌補虧損和財產(chǎn)損失的鑒證
5.下列關于出口貨物退(免)稅政策的說法中，正確的有( )。
A.出口貨物退(免)稅的稅種僅限于增值稅和消費稅
B.出口零稅率即意味著免稅
C.出口免稅不退稅即出口貨物在出口時免稅，但不會退還以往環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的稅款
D.出口不免稅也不退稅政策適用于國家限制、禁止某些貨物出口而視同內銷征稅的情況
6.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的是( )。
A.產(chǎn)權屬于國家所有的房屋，國家為納稅人
B.產(chǎn)權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人
C.產(chǎn)權屬于個人所有的營業(yè)用房屋，該個人為納稅人
D.產(chǎn)權出典的房屋，出典人為納稅人
7.納稅申報的方式主要有( )。
A.直接申報
B.郵寄申報
C.數(shù)據(jù)電文申報
D.口頭申報
8.根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則》的規(guī)定，下列關于稅務行政復議的說法正確的有( )。
A.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向省稅務局申請行政復議
B.對稅務機關與其他行政機關共同作出的具體行政行為不服的，可以向本級人民 政府提交行政復議申請
C.被申請人認為需要停止執(zhí)行的，可以停止具體行政行為
D.對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定和已處罰款決定都不服的，一 并向作出加處罰款的決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議
9.加油站通過加油機加注成品油，允許在當月成品油銷售數(shù)量中扣除的情形有( )。
A.外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油(代儲協(xié)議報稅務機關備案)
B.其他單位的倒庫油
C.加油站檢測用油(回罐油)
D.經(jīng)主管稅務機關確定的加油站自用車輛自用油
10.下列項目中，屬于營業(yè)稅金融保險業(yè)征稅范圍的是( )。
A.融資租賃業(yè)務
B.郵政儲蓄
C.證券經(jīng)紀業(yè)務
D.郵匯
答案解析
1、
【參考答案】AC
【解析】采用比例稅率的稅種有增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅 等;車船稅適用定額稅率;消費稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。本題正確選項為AC。
2、
【參考答案】AB
【解析】本題考查清單申報與專項申報的區(qū)分。下列資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：
(1)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;
(2)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;
(3)企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;
(4)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;
(5)企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、 期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。
除列舉的應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除資產(chǎn)損失外，其他資產(chǎn)損失屬 于專項申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)應逐項(或逐筆)報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料。故本題正確答案為A、B。
3、
【參考答案】ABCD
【解析】財產(chǎn)轉讓所得應按20%的稅率繳納個人所得稅，故A選項正確;契稅的納稅人是在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人，故B選項對受讓人王某征收契稅正確;產(chǎn)權轉移書據(jù)適用比例稅率，印花稅稅率為萬分之五, 故C選項正確;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅，故D選項正確。
4、
【參考答案】BD
【解析】注冊稅務師的涉稅鑒證業(yè)務包括：①企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒 證;②企業(yè)稅前彌補虧損和財產(chǎn)損失的鑒證;③國家稅務總局和省稅務局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務。故本題正確選項為B、D。
5、
【參考答案】AD
【解析】
(1)出口零稅率不同于免稅。免稅往往指某ー環(huán)節(jié)免稅;而零稅率是指整體稅負 為零，意味著出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。B選項錯誤。
(2)出口退(免)稅的基本政策有：①出口免稅并退稅;②出口免稅不退稅;③ 出口不免稅也不退稅。出口免稅不退稅適用于出口貨物以往環(huán)節(jié)未納過稅而無須退稅 的情況。C選項錯誤。
6、
【參考答案】BC
【解析】本題考核房產(chǎn)稅法律的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，產(chǎn)權屬于國家所有的房屋 其經(jīng)營管理單位為納稅人;產(chǎn)權出典的房屋，承典人為納稅人。故本題正確選項為B,C。
7、
【參考答案】ABC
【解析】本題考核納稅申報方式。納稅申報的方式主要有：直接申報、郵寄申報、 數(shù)據(jù)電文申報。
8、
【參考答案】AC
【解析】本題考核稅務行政復議的有關規(guī)定。對稅務機關與其他行政機關共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上ー級行政機關申請行政復議，申請人也可以向具體行政行為發(fā)生地的縣級地方人民政府提交行政復議申請，由接受申請的縣級地方人民政府依法轉送。所以，選項B錯誤。對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。 因此，選項D錯誤。本題正確選項為A、C。
9、
【參考答案】ACD
【解析】B選項錯誤是因為應是加油站本身的倒庫油。
10、
【參考答案】AC
【解析】郵政儲蓄、郵匯屬于營業(yè)稅郵政電信業(yè)征稅范圍。具體來說，營業(yè)稅稅目中的郵電通信業(yè)是指專門辦理信息傳遞的業(yè)務，包括郵政、電信。郵政是指傳遞實務信息的業(yè)務，包括傳遞函件或包件(含快遞業(yè)務)、郵匯、報刊發(fā)行、郵務物品銷售、郵政儲蓄及其他郵政業(yè)務。電信是指用各種電傳設備傳輸電信號而傳遞信息的業(yè)務， 包括電報、電傳、電話、電話機安裝、電信物品銷售及其他電信業(yè)務。
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