知識點:預計負債
1.因計提產(chǎn)品保修確認的預計負債。
按照或有事項準則的規(guī)定,企業(yè)應將預計提供售后服務發(fā)生的支出在銷售當期確認為費用,同時確認預計負債。如果稅法規(guī)定,有關的支出應于發(fā)生時稅前扣除,則會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。如果稅法規(guī)定對于費用支出按照權責發(fā)生制原則確定稅前扣除時點,則不會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。
2.未決訴訟。
因或有事項確認的預計負債,應按照稅法規(guī)定的計稅原則確定其計稅基礎。某些情況下,因有些事項確認的預計負債,如果稅法規(guī)定其支出無論是否實際發(fā)生均不允許稅前扣除,即未來期間按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額為零,其賬面價值與計稅基礎相同。
3.附有銷售退回條件的商品銷售,企業(yè)根據(jù)以往經(jīng)驗能夠合理估計退貨可能性并確認與退貨相關的負債(預計負債)。