某國內智能手機生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2014年11月份生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）進口手機元件一批，支付國外買價260萬元、運輸費和保險費5萬元；支付海關地再運往本單位，取得運輸單位開具的貨運增值稅專用發(fā)票上注明運費2萬元；
（2）在國內采購原材料，支付價款480萬元、增值稅81.6萬元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票；支付運輸費用，取得一般納稅人運輸單位開具的貨運增值稅專用發(fā)票上注明運費8萬元；
（3）向國外銷售手機3000部，折合人民幣1200萬元；在國內銷售手機800部，取得不含稅銷售額277萬元；
（4）因管理不善，損失10月份外購的不含增值稅的原材料金額32萬元（其中含運費成本2萬元,當時已經(jīng)取得一般納稅人貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票），取得保險公司給予的賠償金額12萬元。（注：關稅率20%、增值稅退稅率15%）
要求：按下列順序回答問題：
（1）計算該企業(yè)11月份進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅、增值稅；
（2）計算該企業(yè)11月份采購業(yè)務應抵扣的進項稅額；
（3）計算該企業(yè)11月份進項稅額轉出額；
（4）計算該企業(yè)11月份應繳納的增值稅；
（5）計算該企業(yè)11月份應退的增值稅。
解答：
（1）計算該企業(yè)11月份進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅、增值稅；
【答】11月份進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅、增值稅：
進口環(huán)節(jié)應繳納關稅＝（260＋5）×20%＝53（萬元）
進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅＝（260＋5＋53）×17%＝54.06（萬元）
11月份進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅、增值稅＝53＋54.06＝107.06（萬元）
（2）計算該企業(yè)11月份采購業(yè)務應抵扣的進項稅額；
【答】11月份采購業(yè)務應抵扣的進項稅額
＝54.06＋2×11%＋81.6＋8×11%＝136.76（萬元）
（3）計算該企業(yè)11月份進項稅額轉出額；
【答】11月份進項稅額轉出額
=（32－2）×17%＋2×11%＋1200×（17%－15%）＝29.32（萬元）
（4）計算該企業(yè)11月份應繳納的增值稅；
【答】11月份應繳納增值稅＝277×17%－（136.76－29.32）＝－60.35（萬元）
應納稅額小于0，不交增值稅。
（5）計算該企業(yè)11月份應退的增值稅。
【答】11月份應退增值稅：
當月免抵退稅額＝1200×15%＝180（萬元），大于未抵扣完的進項稅額60.35萬元。
當月應退增值稅＝60.35（萬元）
當月免抵稅額＝119.65 （萬元）