QQ登錄
微博登錄
微信登錄
甲公司2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，工資薪金總額為2000萬元，其中計(jì)入工資薪金的福利性支出800萬元，包括：
1.企業(yè)內(nèi)設(shè)福利部門發(fā)生費(fèi)用100萬元；
2.交通補(bǔ)貼和住房補(bǔ)貼400萬元；
3.為職工發(fā)放供暖補(bǔ)貼200萬元；
4.為高危工作崗位人員提供福利性津貼100萬元。
其中，第2項(xiàng)和第4項(xiàng)是根據(jù)企業(yè)董事會(huì)制定的工資薪金制度按標(biāo)準(zhǔn)定期發(fā)放的，且甲公司依法代扣代繳了個(gè)人所得稅，符合總局公告34號(hào)*9條規(guī)定。
要求：計(jì)算納稅調(diào)整額
【答】總局公告2015（34號(hào)）生效后，交通補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼和為高危工作崗位人員提供福利性津貼計(jì)入“福利性補(bǔ)貼”，企業(yè)所得稅允許全額扣除的工資總額。=1200+400+100=1700（萬元）
職工福利費(fèi)扣除限額=1700×14%=238（萬元）
職工福利費(fèi)支出=100+200=300（萬元）
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=300-238=62（萬元）。
專業(yè)的cpa考生學(xué)習(xí)平臺(tái)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)發(fā)展平臺(tái)，CPA考試干貨滿滿，搶鮮分享。歡迎關(guān)注微信號(hào)gaoduncpa
