納稅期限 （1）車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月 （2）取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月，應(yīng)當以購買車船的發(fā)票或者其他證明文 ...
2015-10-09 09:10
印花稅共13個稅目，包括十類經(jīng)濟合同;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);營業(yè)賬簿;權(quán)利、許可證照。 這里所說的合同不僅指具有正規(guī)格式的合同，也包括具有合同性質(zhì)的單據(jù)、 ...
2015-10-09 09:10
1.在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未劃銷的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不 ...
2015-10-09 08:10
1.應(yīng)稅合同憑證的正本貼花之后，副本、抄本不再貼花(以副本、抄本視為正本使用的除外); 2.無息、貼息貸款合同免稅; 3.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于 ...
2015-10-09 08:10
1.上述憑證以金額、收入、費用作為計稅依據(jù)的，應(yīng)當全額計稅，不得做任何扣除。 2.同一憑證記載兩個或兩個以上不同稅率經(jīng)濟事項的，分別記載金額的， ...
2015-10-09 08:10
以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)。 1.銷售數(shù)量，包括納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實際銷售數(shù)量和視同銷售的自用數(shù)量。 2.納稅人不能準確提**稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移 ...
2015-10-08 14:10
(一)通過收入減除扣除項目求得 (二)關(guān)于評估價格的使用 納稅人有下列情形之一的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收： (1)隱瞞、虛報房地產(chǎn)的成交價格的; (2 ...
2015-10-08 14:10
以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)。 1.銷售數(shù)量，包括納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實際銷售數(shù)量和視同銷售的自用數(shù)量。 2.納稅人不能準確提**稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移 ...
2015-10-08 14:10
要注意三個方面： 1.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)按門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。 2.納稅人用于換取生產(chǎn)資料 ...
2015-10-08 14:10
(1)以收入全額為營業(yè)額 應(yīng)納營業(yè)稅=營業(yè)額稅率 【案例】某銀行6月貸款利息收入50000元，吸收儲蓄支付利息30000元，其應(yīng)納營業(yè)稅為：500005%=2500(元) ...
2015-10-08 14:10
從價定率計算資源稅的銷售額，包括納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。 【特別提示】資源稅從價定 ...
2015-10-08 14:10
本考點能力等級： 能力等級3綜合運用能力 考生應(yīng)當在理解基本理論、基本原理和相關(guān)概念的基礎(chǔ)上，在比較復(fù)雜的職業(yè)環(huán)境上，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè) ...
2015-10-08 14:10
銷售額的基本內(nèi)容 銷售額是納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，包括消費稅但不包括增值稅。 價外費用是指價外收取的基金、集資費 ...
2015-10-08 13:10
每年的*9個納稅申報期結(jié)束后，對上一年度總分機構(gòu)匯總納稅情況進行清算。總機構(gòu)和分支機構(gòu)年度清算應(yīng)交增值稅，按照各自銷售收入占比和總機構(gòu)匯總的上 ...
2015-10-08 13:10
綜合題易考點：混業(yè)經(jīng)營 混業(yè)經(jīng)營是指納稅人兼有增值稅不同稅率或不同征收率的應(yīng)稅項目納稅人從事增值稅不同稅率、征收率的經(jīng)營活動 稅務(wù)處理原則：要 ...
2015-10-08 13:10
本考點能力等級： 能力等級3綜合運用能力 考生應(yīng)當在理解基本理論、基本原理和相關(guān)概念的基礎(chǔ)上，在比較復(fù)雜的職業(yè)環(huán)境上，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè) ...
2015-10-08 13:10
【歸納】 (1)增值稅納稅人初次購買列舉專用設(shè)備抵價稅合計數(shù); (2)非初次購買及非列舉的設(shè)備只抵稅，不抵價; (3)支付的技術(shù)維護費不強調(diào)初次，但要求是 ...
2015-10-08 13:10
關(guān)于當期銷項稅的當期，與納稅義務(wù)發(fā)生時間相呼應(yīng)。 關(guān)于當期進項稅額的當期是重要的時間概念,有必備的條件。 【提示】增值稅扣稅憑證，包括： 增值稅 ...
2015-10-08 13:10
*9類，購入時不予抵扣直接計入購貨的成本 第二類，已抵扣后改變用途、發(fā)生損失、出口不得免抵退稅額做進項稅轉(zhuǎn)出處理(此類轉(zhuǎn)出又分為三種情況) 第三類 ...
2015-10-08 13:10
1.進項稅額不足抵扣的稅務(wù)處理形成留抵稅額 當期應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額 納稅人在計算應(yīng)納稅額時，如果出現(xiàn)當期銷項稅額小于當期進項稅額 ...
2015-10-08 13:10
原增值稅納稅人是指按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》(以下稱《增值稅暫行條例》)繳納增值稅的納稅人，其有關(guān)進項稅額抵扣的政策如下: 1.原增值稅 ...
2015-10-08 13:10
1.用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。 2.非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng) ...
2015-10-08 13:10
(1)從銷售方或**方取得的增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車統(tǒng)一發(fā)票，下同)上注明的增值稅額; (2)從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專 ...
2015-10-08 13:10
(1)購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的經(jīng)銷行為 當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價13%/(1+13%) 損耗率=損耗數(shù)量/ ...
2015-10-08 13:10
除融資性售后回租以外的有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，先進行銷售額的扣減再計算增值稅的銷項稅。 以收取的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息(包括外匯 ...
2015-10-08 13:10
【提示】包裝物押金與包裝物租金不是等同概念，有不同的涉稅處理。 包裝物租金屬于營改增的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)收入，一旦收取，就適用17%的增值稅稅稅率 ...
2015-10-08 13:10
采取以舊換新方式銷售 ①一般按新貨同期銷售價格確定銷售額，不得減除舊貨收購價格; ②金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)按銷售方實際收到的不含增值稅的全部價款 ...
2015-10-08 13:10
【提示】融資租賃在營改增之前區(qū)別不同情況屬于營業(yè)稅與增值稅的的征稅范圍，有經(jīng)批準和未經(jīng)批準之分。 營改增之后，未經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商 ...
2015-10-08 13:10
銷售額包含的項目 （1）向購買方收取的全部價款 （2）向購買方收取的價外費用 （3）消費稅等價內(nèi)稅金 銷售額中不包含的項目 （1）向購買方收取的銷項 ...
2015-10-08 13:10
增值稅的銷售額不包括收取的增值稅銷項稅額，因為增值稅是價外稅，增值稅稅金不是銷售額的組成部分，如果納稅人取得的是價稅合計金額，還需換算成不含 ...
2015-10-08 11:10
