稅務(wù)師企業(yè)所得稅稅重點(diǎn)有哪些？怎么學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅？企業(yè)所得稅是稅務(wù)師考試稅法二的重要考點(diǎn)，也是得分要點(diǎn)，今天高頓小編和大家分享一下企業(yè)所得稅重點(diǎn)內(nèi)容。
一、所得稅來源地的確定
1.銷售貨物所得：交易活動(dòng)發(fā)生地。
2.提供勞務(wù)所得：勞務(wù)發(fā)生地。
3.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：不動(dòng)產(chǎn)所在地。
4.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)企業(yè)所在地或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地。
5.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：被投資企業(yè)所在地。
6.股息、紅利等權(quán)益性投資所得：分配所得的企業(yè)所在地。
7.利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得：負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地或負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人所在地。
8.其他所得：國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。
二、非居民企業(yè)所得稅稅率
1.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得所得與設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的適用25%企業(yè)所得稅稅率；取得所得與設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系的適用10%企業(yè)所得稅稅率。
2.未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，就來源于境內(nèi)的所得適用10%企業(yè)所得稅稅率。
三、非視同銷售
1.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品。
2.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能。
3.改變資產(chǎn)用途（如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）。
4.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移。
5.上述兩種或兩種以上情形的混合。
6.其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。
四、視同銷售
1.用于市場(chǎng)推廣或銷售。
2.用于交際應(yīng)酬。
3.用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利。
4.用于股息分配。
5.用于對(duì)外捐贈(zèng)。
6.其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。
五、免稅收入
1.國(guó)債利息收入
（1）為鼓勵(lì)企業(yè)積極購(gòu)買國(guó)債，支援國(guó)家建設(shè)，稅法規(guī)定企業(yè)因購(gòu)買國(guó)債所得的利息收入，免征企業(yè)所得稅。
（2）國(guó)債轉(zhuǎn)讓所得不免稅,持有期間尚未兌付的國(guó)債利息收入免稅。
2.符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。
（1）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益免稅。
（2）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。
（3）居民企業(yè)和非居民企業(yè)取得的上述免稅的投資收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。
3.符合條件的非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入：
（1）接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入。
（2）除《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入。
（3）按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)。
（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入。
（5）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。
相關(guān)閱讀推薦
以上就是關(guān)于【稅務(wù)師企業(yè)所得稅稅重點(diǎn)有哪些？怎么學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅？】的相關(guān)講解了，目前協(xié)會(huì)方面也是公布了2022年的稅務(wù)師考試報(bào)名公告，歡迎大家前往高頓稅務(wù)師，頻道來了解相關(guān)的資訊哦！在這里各位同學(xué)還可以學(xué)習(xí)更多精品課程，練習(xí)更多免費(fèi)題目，享受更多教學(xué)服務(wù)。如果你在報(bào)名過程中遇到什么問題的話，還可以通過向我們的老師進(jìn)行提問。
【特別說明】
因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，文中所提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官網(wǎng)公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。
